Власти Москвы не планируют снижать ставки транспортного налога, несмотря на тот факт, что одобренный накануне Советом Федерации законопроект дает им такую возможность.
Напомним, что одобренный сенаторами закон предусматривает сокращение базовых ставок транспортного налога в 2 раза, а также возможность для местных властей самостоятельно его регулировать вплоть до полной отмены налога для автомобилей, мощность двигателей которых не превышает 150 л.с.
По данным газеты «Время новостей», столичные власти такой возможностью пользоваться не хотят. Депутаты Мосгордумы недовольны даже переносом срока оплаты налога с 1 июля до 1 декабря следующего за истекшим налоговым периодом года.
По словам председателя
бюджетно-финансовой комиссии Мосгордумы Игоря Антонова, это означает смещение срока поступления средств в городской бюджет. По словам чиновника, налог является основным источником финансирования дорожного строительства.
Кроме того, председатель комитета Совета Федерации по промышленной политике Валентин Завадников в интервью «РИА Новости» высказал опасения, что запланированное повышение ставок НДПИ на нефть, наряду с увеличением акцизов на нефтепродукты, приведет к резкому удорожанию топлива, что, в свою очередь, приведет к инфляции. Также по словам Завадникова, «при постоянной нехватке денежных средств в региональном бюджете и возросших в условиях экономического кризиса расходов регионов на финансирование социальных обязательств вряд ли найдутся губернаторы, которые не воспользуются возможностью установить максимальную ставку по транспортному налогу».
По материалам: РИА Новости, РБК Daily
понедельник, 6 декабря 2010 г.
суббота, 27 ноября 2010 г.
Раздеть голого
Вице-премьер Алексей Кудрин, помощник президента Аркадий Дворкович и президент Сбербанка Герман Греф поспорили о правильности решения радикально повысить налоговую нагрузку на зарплаты. Сошлись только в одном — решение премьера Владимира Путина уже не отменить
Дискуссия двух высокопоставленных чиновников и их бывшего коллеги (Греф был министром экономики) разгорелась на международной конференции «Налогообложение — современный взгляд», организованной ФНС к 20-летию налоговых органов России.
Началась она с обсуждения роста налоговой нагрузки на российскую экономику. Это «не временная мера, а мировой тренд», объяснял Кудрин. Бюджету придется консолидировать как минимум 3-4%, а может, и 8-10% ВВП, сообщил вице-премьер: за счет сокращения расходов и роста налогов. Кудрин видит другой путь — уничтожение налоговых льгот, потери бюджета от которых он оценил в 5% ВВП при дефиците бюджета в следующем году в 4,6%.
С ним не согласился Дворкович. По его словам, как в парусном спорте, «у одних отраслей должен быть гандикап (фора. — “Ведомости”) перед другими, иначе честной конкуренции не будет». Дворкович выступил против повышения налоговой нагрузки, а доходы бюджета предложил увеличивать за счет экономического роста.
Выступавший следом Греф перевел дискуссию в практическую плоскость, заговорив об увеличении налоговой нагрузки на фонд оплаты труда со следующего года. Для среднего и крупного бизнеса ставки страховых взносов вырастут на треть — с 26 до 34%, а для малого, применявшего упрощенную систему налогообложения, — в 2,5 раза, с 14 до 34%. Это решение принимал лично премьер Владимир Путин.
Решение уже не отменить, но правительство не может не слышать «шипение бизнеса», особенно малого, сказал Греф: «Нельзя раздеть голого. Обирать сейчас малый бизнес, являющийся источником рабочих мест и экономического роста, невозможно». Модератор дискуссии депутат Андрей Макаров даже предложил сделать фразу «нельзя раздеть голого» эпиграфом к Налоговому кодексу.
Греф оценил последствия реформы и для Сбербанка . Оказалось, государство свело на нет экономический эффект от двухлетних усилий по сокращению 15% сотрудников.
Грефа поддержал Дворкович: «Ситуация очень рискованная. Решение принималось, когда уровень
доходов был ниже, чем сейчас. Не думаю, что мы приняли бы его в ноябре 2010 г.». Исправлять что-нибудь уже поздно, обреченно произнес Дворкович: «Мы постараемся найти пути, как минимизировать негативные последствия».
А вот Кудрин постарался защитить решение премьера. Повышение не было временной мерой, «оно должно было произойти рано или позже», заявил вице-премьер. Это было консолидированное политическое решение правительства, президента и парламента, считает Кудрин: альтернативой было снижение досрочных пенсий и повышение пенсионного возраста, но от этих мер отказались. Малый бизнес, выбравший упрощенку, по-прежнему в более выгодном положении, чем другие компании, считает Кудрин: «Только не в 2-2,5 раза, а в 1,5-2 раза. Повышение уже стало шоком для малого бизнеса, не согласен президент «Опоры» Сергей Борисов: «Теперь нас ждет массовая ликвидация одних компаний и уход в тень других».
Дискуссия двух высокопоставленных чиновников и их бывшего коллеги (Греф был министром экономики) разгорелась на международной конференции «Налогообложение — современный взгляд», организованной ФНС к 20-летию налоговых органов России.
Началась она с обсуждения роста налоговой нагрузки на российскую экономику. Это «не временная мера, а мировой тренд», объяснял Кудрин. Бюджету придется консолидировать как минимум 3-4%, а может, и 8-10% ВВП, сообщил вице-премьер: за счет сокращения расходов и роста налогов. Кудрин видит другой путь — уничтожение налоговых льгот, потери бюджета от которых он оценил в 5% ВВП при дефиците бюджета в следующем году в 4,6%.
С ним не согласился Дворкович. По его словам, как в парусном спорте, «у одних отраслей должен быть гандикап (фора. — “Ведомости”) перед другими, иначе честной конкуренции не будет». Дворкович выступил против повышения налоговой нагрузки, а доходы бюджета предложил увеличивать за счет экономического роста.
Выступавший следом Греф перевел дискуссию в практическую плоскость, заговорив об увеличении налоговой нагрузки на фонд оплаты труда со следующего года. Для среднего и крупного бизнеса ставки страховых взносов вырастут на треть — с 26 до 34%, а для малого, применявшего упрощенную систему налогообложения, — в 2,5 раза, с 14 до 34%. Это решение принимал лично премьер Владимир Путин.
Решение уже не отменить, но правительство не может не слышать «шипение бизнеса», особенно малого, сказал Греф: «Нельзя раздеть голого. Обирать сейчас малый бизнес, являющийся источником рабочих мест и экономического роста, невозможно». Модератор дискуссии депутат Андрей Макаров даже предложил сделать фразу «нельзя раздеть голого» эпиграфом к Налоговому кодексу.
Греф оценил последствия реформы и для Сбербанка . Оказалось, государство свело на нет экономический эффект от двухлетних усилий по сокращению 15% сотрудников.
Грефа поддержал Дворкович: «Ситуация очень рискованная. Решение принималось, когда уровень
доходов был ниже, чем сейчас. Не думаю, что мы приняли бы его в ноябре 2010 г.». Исправлять что-нибудь уже поздно, обреченно произнес Дворкович: «Мы постараемся найти пути, как минимизировать негативные последствия».
А вот Кудрин постарался защитить решение премьера. Повышение не было временной мерой, «оно должно было произойти рано или позже», заявил вице-премьер. Это было консолидированное политическое решение правительства, президента и парламента, считает Кудрин: альтернативой было снижение досрочных пенсий и повышение пенсионного возраста, но от этих мер отказались. Малый бизнес, выбравший упрощенку, по-прежнему в более выгодном положении, чем другие компании, считает Кудрин: «Только не в 2-2,5 раза, а в 1,5-2 раза. Повышение уже стало шоком для малого бизнеса, не согласен президент «Опоры» Сергей Борисов: «Теперь нас ждет массовая ликвидация одних компаний и уход в тень других».
среда, 24 ноября 2010 г.
Налоговые маразмы
Налог на воздух, налог на погоду, налог на снег — государственные поборы всячески обыгрывались в притчах и легендах и никогда не вызывали у граждан бурных восторгов. В налоговой системе современного мира «закидонов» не меньше, чем в сказках. Встречаем еще несколько самых абсурдных поводов собрать с людей немного денег. Маразм крепчает!
Американский мыслитель Бен Франклин поставил налоги и смерть в один ряд, потому что считал и то, и другое неизбежными явлениями в жизни каждого человека. История изобретательства средств по вытряхиванию денег из карманов граждан стран, султанатов, и королевств, пожалуй, столь же древняя, как история института государства. Думаете, современный мир избавлен от глупостей, связанных с налогами? Как бы не так! И Россия тут даже ни при чем. Отечественные фискалы — наивные дети по сравнению с изобретательными и изворотливыми мытарями цивилизованной Европы и благополучной Америки. Пользовательский портал «облачной» системы сдачи налоговой отчетности Intuit кропотливо собрал самые глупые и абсурдные налоги. Читаем и умиляемся.
Налог на спортсменов
Спортивные состязания — грандиозное зрелище. Соответственно, кровь, пот и здоровье звезд мирового спорта отлично оплачиваются. Футболисты, игроки в бейсбол и автогонщики сплошь мультимиллионеры. Которые, по замыслу власть придержащих, должны делиться с обществом своими доходами. В 1991 году двухпроцентный налог на доходы звезд спорта ввела Калифорния, а потом и другие штаты подтянулись. Сейчас спортсмены вынуждены платить этот побор в половине штатов Америки. Деньги идут в местные бюджеты.
Налог на окна
Придуманный в 1696 году, налог на окна был эдаким закамуфлированным налогом на роскошь. Все правильно: обеспеченные и просто богатые люди жили в больших домах, где всегда было больше одного окна. Побор был расхож в Великобритании и даже оказал влияние на классическую архитектуру страны. Чтобы «оптимизировать налогообложение», владельцы просторных домов использовали больше кирпича, снижая площадь остекления.
Налог на коровий метеоризм
Помнится, одна из недавних премий за сомнительные научные достижения была дана японским исследователям. Они предположили и попытались доказать, что в разрушении озонового слоя Земли виноват кишечный газ крупного рогатого скота. Ирландия, Дания и другие страны ЕС приняли открытие ученых за чистую монету и ввели налог на коровьи пуки. В Ирландии он составляет $18 с головы в год, а в помешанной на экологии Дании - $110.
Налог на игральные карты
Штат Алабама никогда не был известен как столица азартных игр США. Тем не менее, именно там существует налог на игральные карты, который уплачивается с каждой купленной колоды. Средства идут на строительство детских площадок и дорог. Забавный факт: известно множество способов, как можно купить карты, не уплачивая этот своеобразный акциз, но, поскольку с дорогами в Алабаме все в порядке, жители штата не особо жаждут увильнуть от уплаты сбора.
Налог на голубику
В воспетом Стивеном Кингом штате Мэн голубика является если не основой сельского хозяйства, то во всяком случае местной достопримечательностью. Чтобы жители штата и туристы не уничтожили голубику на корню, придуман налог на сбор этой ягоды. Голубичный бизнес контролируется государством. Собранные деньги идут на поддержание популяции голубичных кустиков.
Налог на конфеты
Законодатели Чикаго могут дать сто очков вперед Владимиру Далю по трактовке значений слов. Конфеты в этом городе классифицируются по-разному. Если в конфетах есть мука, они считаются продуктами питания и специальным налогом не облагаются. Если конфеты муки не содержат (леденцы или мармелад), то им полагается особая «такса», прибавляющая к цене 5,25%. Аналогичное правило справедливо и для напитков: в зависимости от основы или добавок (соя, молоко, фруктовый сок) пять с четвертью процентов дополнительного налога плюсуются или не плюсуются к магазинной цене бутылки или банки.
Налог на Google
Как ни странно, таким, мягко говоря, не самым умным налогом отметилась вполне цивилизованная Франция, которая собирает за гугловую рекламу, появляющуюся на сайтах французской доменной зоны, порядка $29 млн. в год. Деньги идут на поддержку деятелей французской культуры и на развитие народных интернет-центров в стране. Президент республики Николя Саркози называет этот налог «революционным», но кое-кто уверен, что Саркози просто мстит Google, обвиняя поисковик в целенаправленном убийстве национальной культуры: Google сканирует французские библиотеки для того, чтобы сделать их доступными в Сети.
Американский мыслитель Бен Франклин поставил налоги и смерть в один ряд, потому что считал и то, и другое неизбежными явлениями в жизни каждого человека. История изобретательства средств по вытряхиванию денег из карманов граждан стран, султанатов, и королевств, пожалуй, столь же древняя, как история института государства. Думаете, современный мир избавлен от глупостей, связанных с налогами? Как бы не так! И Россия тут даже ни при чем. Отечественные фискалы — наивные дети по сравнению с изобретательными и изворотливыми мытарями цивилизованной Европы и благополучной Америки. Пользовательский портал «облачной» системы сдачи налоговой отчетности Intuit кропотливо собрал самые глупые и абсурдные налоги. Читаем и умиляемся.
Налог на спортсменов
Спортивные состязания — грандиозное зрелище. Соответственно, кровь, пот и здоровье звезд мирового спорта отлично оплачиваются. Футболисты, игроки в бейсбол и автогонщики сплошь мультимиллионеры. Которые, по замыслу власть придержащих, должны делиться с обществом своими доходами. В 1991 году двухпроцентный налог на доходы звезд спорта ввела Калифорния, а потом и другие штаты подтянулись. Сейчас спортсмены вынуждены платить этот побор в половине штатов Америки. Деньги идут в местные бюджеты.
Налог на окна
Придуманный в 1696 году, налог на окна был эдаким закамуфлированным налогом на роскошь. Все правильно: обеспеченные и просто богатые люди жили в больших домах, где всегда было больше одного окна. Побор был расхож в Великобритании и даже оказал влияние на классическую архитектуру страны. Чтобы «оптимизировать налогообложение», владельцы просторных домов использовали больше кирпича, снижая площадь остекления.
Налог на коровий метеоризм
Помнится, одна из недавних премий за сомнительные научные достижения была дана японским исследователям. Они предположили и попытались доказать, что в разрушении озонового слоя Земли виноват кишечный газ крупного рогатого скота. Ирландия, Дания и другие страны ЕС приняли открытие ученых за чистую монету и ввели налог на коровьи пуки. В Ирландии он составляет $18 с головы в год, а в помешанной на экологии Дании - $110.
Налог на игральные карты
Штат Алабама никогда не был известен как столица азартных игр США. Тем не менее, именно там существует налог на игральные карты, который уплачивается с каждой купленной колоды. Средства идут на строительство детских площадок и дорог. Забавный факт: известно множество способов, как можно купить карты, не уплачивая этот своеобразный акциз, но, поскольку с дорогами в Алабаме все в порядке, жители штата не особо жаждут увильнуть от уплаты сбора.
Налог на голубику
В воспетом Стивеном Кингом штате Мэн голубика является если не основой сельского хозяйства, то во всяком случае местной достопримечательностью. Чтобы жители штата и туристы не уничтожили голубику на корню, придуман налог на сбор этой ягоды. Голубичный бизнес контролируется государством. Собранные деньги идут на поддержание популяции голубичных кустиков.
Налог на конфеты
Законодатели Чикаго могут дать сто очков вперед Владимиру Далю по трактовке значений слов. Конфеты в этом городе классифицируются по-разному. Если в конфетах есть мука, они считаются продуктами питания и специальным налогом не облагаются. Если конфеты муки не содержат (леденцы или мармелад), то им полагается особая «такса», прибавляющая к цене 5,25%. Аналогичное правило справедливо и для напитков: в зависимости от основы или добавок (соя, молоко, фруктовый сок) пять с четвертью процентов дополнительного налога плюсуются или не плюсуются к магазинной цене бутылки или банки.
Налог на Google
Как ни странно, таким, мягко говоря, не самым умным налогом отметилась вполне цивилизованная Франция, которая собирает за гугловую рекламу, появляющуюся на сайтах французской доменной зоны, порядка $29 млн. в год. Деньги идут на поддержку деятелей французской культуры и на развитие народных интернет-центров в стране. Президент республики Николя Саркози называет этот налог «революционным», но кое-кто уверен, что Саркози просто мстит Google, обвиняя поисковик в целенаправленном убийстве национальной культуры: Google сканирует французские библиотеки для того, чтобы сделать их доступными в Сети.
вторник, 23 ноября 2010 г.
Имущественный налог спасет бюджет
Министр финансов Алексей Кудрин в очередной раз заявил, что в ближайшие пять лет необходимо постепенно повышать налог на имущество. С его точки зрения данный сбор должен стать одним из главных ресурсов бюджета. Эксперты подчеркивают, что потенциал повышения действительно высок, особенно если перейти на рыночную оценку имущества.
О налоге на недвижимость слухов ходит масса. Однако официально власти сомневаются, что ввести его получится ранее, чем 2013 году. Для начала уже в следующем году предполагается ввести кадастровую оценку недвижимости, которая будет построена на средней рыночной типовой цене. Но на данный момент механизм определения этого самого кадастра находится еще в разработке, не говоря уже о самом налоге. И все же, по словам главы Минфина Алексея Кудрина, Россия в течение пяти лет может постепенно повышать поступления от налогов на имущество. От этого Минфин рассчитывает получить минимум 1% ВВП в перспективе пятилетки.
А.Кудрин отметил: "В Москве на этой неделе был в Мосгордуме рассмотрен закон об отмене льгот по имущественным налогам. И Москва сможет больше зарабатывать на том имуществе, которое является главным источником, ресурсом города", - отметил он.
Как рассказала "Личным деньгам" эксперт департамента оценки "2К Аудит - Деловые консультации" / Morison International Ирина Воробьева, доля имущественных налогов действительна низка и связано это в том числе и с плохим администрированием. В целом потенциал роста поступлений от этого налога очень высок, если налоговой базой будет реальная рыночная стоимость имущества. Особенно в выигрыше от этого будет Москва, так как здесь сильнее всего занижается стоимость объектов из-за высоких цен. Такая мера предлагалась Минфином давно, а в условиях кризиса и дефицита бюджета, откладывать ее введение в долгий ящик не будут. Однако инвентаризация и оценка объектов требует значительных ресурсов и времени.
Вместе с тем, по мнению И.Воробьевой, повышение налога на имущество для юридических лиц может привести к тому, что часть бизнеса уйдет в тень. Повышение налога на имущество будет негативно воспринято и гражданами. Но радует то, что ставку налога планируют определять, исходя из материального положения населения.
В то же время руководитель Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаил Мишустин позднее пояснил, что А.Кудрин говорил именно о повышении доли имущественных налогов в ВВП. "Это не означает повышение самих налогов. Дело в том, что в администрировании имущественных налогов есть очень много, что сделать. На сегодняшний день, если менять базу с понижением ставки и делать достаточно эффективной систему администрирования, это будет совершенно другая ситуация", - подчеркнул М.Мишустин.
Глава ФНС напомнил, что в кризис поступления от земельного налога увеличились в два раза. "Один из трендов устойчивости налогов по собираемости, когда все провалилось на 20%, это были они", - добавил он.
Говоря о роле имущественных налогов в дальнейшей реформе налогообложения, М.Мишустин подчеркнул, что это будет не только повышение ставок. "Наоборот, при нормальной оценке и при снижении самой ставки можно за счет администрирования очень много чего добиться", - отметил он.
Егор Сусин, руководитель аналитического отдела АЛЬПАРИ, заметил, что налоги на имущество - это достаточно легко администрируемые и собираемые налоги, при условии дифференциации налоговых ставок это также достаточно хороший инструмент перераспределения средств в экономике. Так что сама инициатива вполне разумная, но при разумной её реализации. Опять же, налоги на имущество заставят домохозяйства лучше соотносить свои финансовые возможности с владеемым имуществом, а компании быть более эффективными.
По его мнению, если люди владеют имуществом, которое они не в состоянии содержать - они должны с ним расставаться, хотя многие не понимают этого, но это нормальная практика. Неспособность содержать имущество, как правило, приводит к его разрушению. Повышение налогов этот процесс будет стимулировать. Конечно, многие будут против такого подхода, но через это нужно перешагивать и оставлять в прошлом, если мы строим рыночную экономику. Другое дело, что необходима общая реформа в секторе имущественных налогов, эффект крайне сильно зависит от того как это будет осуществляться, а здесь есть некоторые проблемы, т.к. элита не заинтересована в дифференцированном повышении налоговой нагрузки на имущество.
О налоге на недвижимость слухов ходит масса. Однако официально власти сомневаются, что ввести его получится ранее, чем 2013 году. Для начала уже в следующем году предполагается ввести кадастровую оценку недвижимости, которая будет построена на средней рыночной типовой цене. Но на данный момент механизм определения этого самого кадастра находится еще в разработке, не говоря уже о самом налоге. И все же, по словам главы Минфина Алексея Кудрина, Россия в течение пяти лет может постепенно повышать поступления от налогов на имущество. От этого Минфин рассчитывает получить минимум 1% ВВП в перспективе пятилетки.
А.Кудрин отметил: "В Москве на этой неделе был в Мосгордуме рассмотрен закон об отмене льгот по имущественным налогам. И Москва сможет больше зарабатывать на том имуществе, которое является главным источником, ресурсом города", - отметил он.
Как рассказала "Личным деньгам" эксперт департамента оценки "2К Аудит - Деловые консультации" / Morison International Ирина Воробьева, доля имущественных налогов действительна низка и связано это в том числе и с плохим администрированием. В целом потенциал роста поступлений от этого налога очень высок, если налоговой базой будет реальная рыночная стоимость имущества. Особенно в выигрыше от этого будет Москва, так как здесь сильнее всего занижается стоимость объектов из-за высоких цен. Такая мера предлагалась Минфином давно, а в условиях кризиса и дефицита бюджета, откладывать ее введение в долгий ящик не будут. Однако инвентаризация и оценка объектов требует значительных ресурсов и времени.
Вместе с тем, по мнению И.Воробьевой, повышение налога на имущество для юридических лиц может привести к тому, что часть бизнеса уйдет в тень. Повышение налога на имущество будет негативно воспринято и гражданами. Но радует то, что ставку налога планируют определять, исходя из материального положения населения.
В то же время руководитель Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаил Мишустин позднее пояснил, что А.Кудрин говорил именно о повышении доли имущественных налогов в ВВП. "Это не означает повышение самих налогов. Дело в том, что в администрировании имущественных налогов есть очень много, что сделать. На сегодняшний день, если менять базу с понижением ставки и делать достаточно эффективной систему администрирования, это будет совершенно другая ситуация", - подчеркнул М.Мишустин.
Глава ФНС напомнил, что в кризис поступления от земельного налога увеличились в два раза. "Один из трендов устойчивости налогов по собираемости, когда все провалилось на 20%, это были они", - добавил он.
Говоря о роле имущественных налогов в дальнейшей реформе налогообложения, М.Мишустин подчеркнул, что это будет не только повышение ставок. "Наоборот, при нормальной оценке и при снижении самой ставки можно за счет администрирования очень много чего добиться", - отметил он.
Егор Сусин, руководитель аналитического отдела АЛЬПАРИ, заметил, что налоги на имущество - это достаточно легко администрируемые и собираемые налоги, при условии дифференциации налоговых ставок это также достаточно хороший инструмент перераспределения средств в экономике. Так что сама инициатива вполне разумная, но при разумной её реализации. Опять же, налоги на имущество заставят домохозяйства лучше соотносить свои финансовые возможности с владеемым имуществом, а компании быть более эффективными.
По его мнению, если люди владеют имуществом, которое они не в состоянии содержать - они должны с ним расставаться, хотя многие не понимают этого, но это нормальная практика. Неспособность содержать имущество, как правило, приводит к его разрушению. Повышение налогов этот процесс будет стимулировать. Конечно, многие будут против такого подхода, но через это нужно перешагивать и оставлять в прошлом, если мы строим рыночную экономику. Другое дело, что необходима общая реформа в секторе имущественных налогов, эффект крайне сильно зависит от того как это будет осуществляться, а здесь есть некоторые проблемы, т.к. элита не заинтересована в дифференцированном повышении налоговой нагрузки на имущество.
вторник, 19 октября 2010 г.
Налог на чужое имущество
Зашла вчера в нашу налоговую инспекцию. Очередь жуткая. В узком коридоре толкутся человек пятьдесят. Еще столько же на лестнице и на улице. Гомонят, возмущаются, чертыхаются. Пришли квитанции — доплата налога за квартиру. Суммы заоблачные. Все, кто мог, пошли выяснять. А что еще делать? Двух-трех лишних тысяч ни у кого нет...
Министерство финансов, впрочем, абсолютно не беспокоится по поводу наших тысяч. Оно, наоборот, старается подчистую нас ободрать и вытрясти все до копейки. В этих целях как раз и придумано налоговое новшество для граждан, которые совместно владеют неким имуществом — главным образом квартирами.
Раньше каждому собственнику начисляли налог по его доле. Если, скажем, вся квартира стоила шестьсот тысяч, а собственников было три, получалось, каждый владел одной ее третью стоимостью двести тысяч. За нее он и платил налог. Что имел — за то и рассчитывался.
Теперь не так. Каждому собственнику налог начисляется так, будто он владеет не одной третью жилплощади, а всей квартирой целиком. Точнее сказать, налог ему считают за треть, но не по ставке 0,1%, установленной для его имущества стоимостью 200 тысяч рублей, а по ставке 0,3 или 0,5% — для более дорогой собственности, к которой относится вся квартира. То есть людей фактически заставляют платить налог за то, что принадлежит не им.
С точки зрения нормальной человеческой логики это абсолютно неправомерно. Ведь собственник распоряжается только тем, что у него есть. Только это он может продать. Значит, за это он и должен платить налог. Все прочие рассуждения на данную тему — словоблудие. Совершенно не важно, сколько стоит общая собственность. А если у человека одно место в кооперативном гараже — он что же, должен платить за весь гараж на триста мест? А если он приобрел квартиру, участвуя в долевом строительстве, — ему придется платить за весь дом в тридцать этажей?
Минфин, который ввел идиотское правило, прекрасно, кстати, понимает его абсурдность. Во всяком случае, граждане, которые пришли сейчас в нашу налоговую инспекцию, не напрасно стоят там по три часа в очереди. Инспектора принимают у них квитанции и заявления: “Прошу пересчитать”. А для тех, кто не может потратить полдня, чтоб отбиться от налогового наезда, в коридоре даже поставили специальный ящик — можно туда опустить квитанцию и заявку.
Кто не пошел добиваться справедливости — тем, видимо, налог на имущество пересчитывать не будут. Тем более если они уже заплатили по новой квитанции. Правильно с них взяли, неправильно — никого не волнует. Государство всегда право, даже если оно ошибается.
Было бы, впрочем, неправильно назвать данный фокус ошибкой. Это не ошибка. Это сознательная попытка тихонечко обмануть граждан. Содрать с них под шумок лишние денежки, обвести вокруг пальца — а вдруг не заметят? По-русски такой трюк называется емким словом из шести букв, четвертая “б”.
Но не “ошибкой”, нет.
Зачем оно проделывает с нами такие штуки, это наше великое государство?
Оно раздало черт знает кому немыслимые богатства, находившиеся, между прочим, в общей собственности. А теперь правдами и неправдами вытягивает последние нитки из обворованных им людей. И хочет еще, чтоб люди его за это любили. Чтоб одобряли, поддерживали, голосовали.
Ага. Щас поддержим.
Как было бы славно, если б государство в лице министра финансов Кудрина заглянуло не сегодня-завтра в нашу налоговую инспекцию и послушало, что там говорят в очереди. Какими словами кроют всю власть сверху донизу. Может, что-нибудь поняло бы.
Хотя вряд ли, конечно. Государство у нас всегда право. Даже если оно ошибается.
Юлия Калинина
Министерство финансов, впрочем, абсолютно не беспокоится по поводу наших тысяч. Оно, наоборот, старается подчистую нас ободрать и вытрясти все до копейки. В этих целях как раз и придумано налоговое новшество для граждан, которые совместно владеют неким имуществом — главным образом квартирами.
Раньше каждому собственнику начисляли налог по его доле. Если, скажем, вся квартира стоила шестьсот тысяч, а собственников было три, получалось, каждый владел одной ее третью стоимостью двести тысяч. За нее он и платил налог. Что имел — за то и рассчитывался.
Теперь не так. Каждому собственнику налог начисляется так, будто он владеет не одной третью жилплощади, а всей квартирой целиком. Точнее сказать, налог ему считают за треть, но не по ставке 0,1%, установленной для его имущества стоимостью 200 тысяч рублей, а по ставке 0,3 или 0,5% — для более дорогой собственности, к которой относится вся квартира. То есть людей фактически заставляют платить налог за то, что принадлежит не им.
С точки зрения нормальной человеческой логики это абсолютно неправомерно. Ведь собственник распоряжается только тем, что у него есть. Только это он может продать. Значит, за это он и должен платить налог. Все прочие рассуждения на данную тему — словоблудие. Совершенно не важно, сколько стоит общая собственность. А если у человека одно место в кооперативном гараже — он что же, должен платить за весь гараж на триста мест? А если он приобрел квартиру, участвуя в долевом строительстве, — ему придется платить за весь дом в тридцать этажей?
Минфин, который ввел идиотское правило, прекрасно, кстати, понимает его абсурдность. Во всяком случае, граждане, которые пришли сейчас в нашу налоговую инспекцию, не напрасно стоят там по три часа в очереди. Инспектора принимают у них квитанции и заявления: “Прошу пересчитать”. А для тех, кто не может потратить полдня, чтоб отбиться от налогового наезда, в коридоре даже поставили специальный ящик — можно туда опустить квитанцию и заявку.
Кто не пошел добиваться справедливости — тем, видимо, налог на имущество пересчитывать не будут. Тем более если они уже заплатили по новой квитанции. Правильно с них взяли, неправильно — никого не волнует. Государство всегда право, даже если оно ошибается.
Было бы, впрочем, неправильно назвать данный фокус ошибкой. Это не ошибка. Это сознательная попытка тихонечко обмануть граждан. Содрать с них под шумок лишние денежки, обвести вокруг пальца — а вдруг не заметят? По-русски такой трюк называется емким словом из шести букв, четвертая “б”.
Но не “ошибкой”, нет.
Зачем оно проделывает с нами такие штуки, это наше великое государство?
Оно раздало черт знает кому немыслимые богатства, находившиеся, между прочим, в общей собственности. А теперь правдами и неправдами вытягивает последние нитки из обворованных им людей. И хочет еще, чтоб люди его за это любили. Чтоб одобряли, поддерживали, голосовали.
Ага. Щас поддержим.
Как было бы славно, если б государство в лице министра финансов Кудрина заглянуло не сегодня-завтра в нашу налоговую инспекцию и послушало, что там говорят в очереди. Какими словами кроют всю власть сверху донизу. Может, что-нибудь поняло бы.
Хотя вряд ли, конечно. Государство у нас всегда право. Даже если оно ошибается.
Юлия Калинина
четверг, 23 сентября 2010 г.
Как легализовать свои доходы в интернете
После двух писем, с вопросами о том, как я легализовывал свою предпринимательскую деятельность в интернете, я решил написать эту статью, содержащую практические советы по постановке на учет в налоговой инспеции и способам отчетности. Поэтому, если в ваш мозг закрадывается паранойя и страх перед налоговой или вы испытываете муки совести перед несправедливо обделенным государством, то эта статья сможет вам помочь немного развеять туман такого не очень привычного для российского блоггера или манимейкера дела, как легализация доходов.
Сразу оговорюсь, что я не являюсь юристом и юридического образования у меня нет, поэтому важно, чтобы вы понимали, что в этой статье я излагаю исключительно свой личный опыт, который предоставляется на лицензии "AS IS" и всё такое. Дискламмер окончен.
Итак, начну с мотивов "за легализацию", которые зачастую всплывают в мозгу среднестатистического человека, зарабатывающего в интернете:
Страх перед государством. Довольно популярный мотив, имеющий под собой основания. Но важно четко понимать, что на данный момент, если ваши доходы не превысили некоего критического порога (который, разумеется никто знать не может), государству вы нафиг не сдались. Бывают, конечно, люди, за которыми устанавливается финансовый контроль со стороны государства, но, поверьте, это совершенно другой случай и дело тут далеко не в величине их доходов. Кроме того, исходите из того, что сейчас, всвязи с новой поправкой, которую одобрил Медведев, незаконных предпримимателей сажать перестанут. Ну и последние пять копеек по этому мотиву: задумайтесь, оштрафовали ли хоть одного человека, публикующего информацию о своих доходах в интернете? Я, несмотря на то, что читаю практически всю бомжеленту довольно долго, таких случаев не знаю;
Совесть. Чрезвычайно непопулярный мотив, поскольку большинство россиян думают, что после всего того, что государство сделало с народом, оно обязано на нем жениться. Советовать по этому пункту ничего не буду, тут уже каждый решает сам за себя, в меру своей испорченности. Лично меня этот мотив никогда особо не волновал;
Социальные и экономические бонусы. Что нам может дать статус ИП в обществе, помимо названия? Ну например, возможность получить кредит. В теории. На практике же все гораздо сложнее, ибо кредиты индивидуальным предпринимателям выдают крайне неохотно. У меня есть друг, который работает в Альфа банке — он то и просветил меня каков процент отказа на заявки по кредиту от ИП. Сказать то что он очень высок — ничего не сказать. В судах оправдываю чаще, чем в банках выдают кредит ИП в кризис;
Взаимодействие с клиентами и организациями на юридическом уровне. Именно этот мотив и заставил меня пойти и оформить ИП. Конкретно — мне надоело использовать для работы с заказчиками системы типа Яндекс.Деньги с их дурацкими процентами. Да и сама операция вывода денег оттуда надоела, хотелось чтобы деньги падали на счет автоматом.
Забегая вперед скажу, что думая таким образом облегчить и автоматизировать себе жизнь, я был чудовищно наивен;
Для тех кто ездит по миру как частное лицо. Для получения визы в цивилизованные страны (скажем US, UK, Франция) гражданам России необходима справка на определенный официальный доход ($1-1,5k/мес.) за последние 6-12 мес. и оф. должность, при чем все это проверяется — т.е. photoshop-справки и выписки здесь не прокатят. Альтернативы в виде заявления спонсора или выписки на наличие нужной суммы с банковского счета есть не всегда. Также в общем случае иммиграции из России в страны с определенной иммиграционной системой (Канада, Австралия) необходим оф. трудовой стаж и «чистый» доход в случае бизнес-иммиграции. [дополнение от estlin]
Все эти мотивы я написал для того, чтобы вы все взвесили и твердо решили — нужен ли вам весь этот геморрой с оформлением и ежегодной отчетностью. Не говоря уже о существенных денежных потерях. Если ваш ответ "да", то едем дальше.
Первое, что я хочу вам посоветовать — не пожалейте денег и заплатите их юридической фирме, за то, чтобы она проделала за вас всю черновую работу. Отрывать от дел вас конечно будут, но невпример меньше, чем если бы вы все делали самостоятельно.
Юридических фирм — великое множество даже в не очень крупных городах, поэтому при выборе подходящей конторы руководствуйтесь следующими правилами:
Величина. Фирма должна быть среднего размера. У таких присутствует и опыт и энтузиазм к работе. В крупной фирме вы будете "один из", в очень мелкой будет постоянно ощущаться нехватка опыта;
Компетентность. При упоминании того, что ИП вам нужно для работы в интернете, в голосе на другом конце трубки не должно проскальзывать ни тени удивления;
Отзывчивость. На все ваши вопросы они должны отвечать полно, терпеливо и развернуто. Вопросов у вас в последствии будет целая куча, поэтому такой тест на устойчивость сотрудников фирмы, очень уместен;
Какие документы нужны, когда их приносить и в каком виде, скажут в выбранной вами фирме. Кроме того, вас наверняка попросят сообщить коды о видах предпринимательской деятельности (коды по КВЭД). Используйте следующий набор:
72.20 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области.
72.30 Обработка данных.
72.40 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.
74.13.1 Исследование конъюнктуры рынка.
74.13.2 Деятельность по изучению общественного мнения.
74.40 Рекламная деятельность.
Этого хватит под любой тип занятости в интернете. Я надеюсь, что у выбранной вами фирмы хватит ума догадаться перевести вас на упрощенную модель налогообложения, при которой налог составляет всего 6%. Если не хватит — непомните ей об этом, иначе весь следующий год будете платить 13% от доходов.
Еще один очень важный момент, который потом может вам выйти боком — это подбор подходящего банка для открытия счета. Общее правило такое: если ваш доход не очень велик, то есть смысл искать банк с самым дешевым тарифом на обслуживание расчетного счета. В противном случае, не жалейте денег и открывайте счет в одном из топовых
банков, типа Альфа-Банка — у них прекрасный интернет-клиент, который позволит вам выполнять все денежные операции не вставая с кресла.
_ _ _ _ _ _ _
На волжском заводе резинотехнических изделий легко можно заказать нестандартные РТИ отличного качества и в короткие сроки.
_ _ _ _ _ _ _
И последняя ложка дегтя. На ИП накладывается ежегодный налог на страхование, согдасно которому нужно отчислять каждый год фиксированную сумму в счет пенсионного фонда. Все бы ничего, но аппетиты у пенсионного фонда все растут и растут: в прошлом году этот налог составлял 3600 р., в этом — 7200, в следующем — гораздо больше. Учитывайте и этот фактор, при принятии решения о легализации.
Легализовываться или нет — целиком и полностью ваше решение и ваша ответственность. Советую помнить, что формально, при получении первого рубля из сети, без уплаты с него налогов, вы — вне закона, а настроение у государства, в отношении "уклонистов", меняется довольно часто.
Источник публикации: http://westseo.ru
Сразу оговорюсь, что я не являюсь юристом и юридического образования у меня нет, поэтому важно, чтобы вы понимали, что в этой статье я излагаю исключительно свой личный опыт, который предоставляется на лицензии "AS IS" и всё такое. Дискламмер окончен.
Итак, начну с мотивов "за легализацию", которые зачастую всплывают в мозгу среднестатистического человека, зарабатывающего в интернете:
Страх перед государством. Довольно популярный мотив, имеющий под собой основания. Но важно четко понимать, что на данный момент, если ваши доходы не превысили некоего критического порога (который, разумеется никто знать не может), государству вы нафиг не сдались. Бывают, конечно, люди, за которыми устанавливается финансовый контроль со стороны государства, но, поверьте, это совершенно другой случай и дело тут далеко не в величине их доходов. Кроме того, исходите из того, что сейчас, всвязи с новой поправкой, которую одобрил Медведев, незаконных предпримимателей сажать перестанут. Ну и последние пять копеек по этому мотиву: задумайтесь, оштрафовали ли хоть одного человека, публикующего информацию о своих доходах в интернете? Я, несмотря на то, что читаю практически всю бомжеленту довольно долго, таких случаев не знаю;
Совесть. Чрезвычайно непопулярный мотив, поскольку большинство россиян думают, что после всего того, что государство сделало с народом, оно обязано на нем жениться. Советовать по этому пункту ничего не буду, тут уже каждый решает сам за себя, в меру своей испорченности. Лично меня этот мотив никогда особо не волновал;
Социальные и экономические бонусы. Что нам может дать статус ИП в обществе, помимо названия? Ну например, возможность получить кредит. В теории. На практике же все гораздо сложнее, ибо кредиты индивидуальным предпринимателям выдают крайне неохотно. У меня есть друг, который работает в Альфа банке — он то и просветил меня каков процент отказа на заявки по кредиту от ИП. Сказать то что он очень высок — ничего не сказать. В судах оправдываю чаще, чем в банках выдают кредит ИП в кризис;
Взаимодействие с клиентами и организациями на юридическом уровне. Именно этот мотив и заставил меня пойти и оформить ИП. Конкретно — мне надоело использовать для работы с заказчиками системы типа Яндекс.Деньги с их дурацкими процентами. Да и сама операция вывода денег оттуда надоела, хотелось чтобы деньги падали на счет автоматом.
Забегая вперед скажу, что думая таким образом облегчить и автоматизировать себе жизнь, я был чудовищно наивен;
Для тех кто ездит по миру как частное лицо. Для получения визы в цивилизованные страны (скажем US, UK, Франция) гражданам России необходима справка на определенный официальный доход ($1-1,5k/мес.) за последние 6-12 мес. и оф. должность, при чем все это проверяется — т.е. photoshop-справки и выписки здесь не прокатят. Альтернативы в виде заявления спонсора или выписки на наличие нужной суммы с банковского счета есть не всегда. Также в общем случае иммиграции из России в страны с определенной иммиграционной системой (Канада, Австралия) необходим оф. трудовой стаж и «чистый» доход в случае бизнес-иммиграции. [дополнение от estlin]
Все эти мотивы я написал для того, чтобы вы все взвесили и твердо решили — нужен ли вам весь этот геморрой с оформлением и ежегодной отчетностью. Не говоря уже о существенных денежных потерях. Если ваш ответ "да", то едем дальше.
Первое, что я хочу вам посоветовать — не пожалейте денег и заплатите их юридической фирме, за то, чтобы она проделала за вас всю черновую работу. Отрывать от дел вас конечно будут, но невпример меньше, чем если бы вы все делали самостоятельно.
Юридических фирм — великое множество даже в не очень крупных городах, поэтому при выборе подходящей конторы руководствуйтесь следующими правилами:
Величина. Фирма должна быть среднего размера. У таких присутствует и опыт и энтузиазм к работе. В крупной фирме вы будете "один из", в очень мелкой будет постоянно ощущаться нехватка опыта;
Компетентность. При упоминании того, что ИП вам нужно для работы в интернете, в голосе на другом конце трубки не должно проскальзывать ни тени удивления;
Отзывчивость. На все ваши вопросы они должны отвечать полно, терпеливо и развернуто. Вопросов у вас в последствии будет целая куча, поэтому такой тест на устойчивость сотрудников фирмы, очень уместен;
Какие документы нужны, когда их приносить и в каком виде, скажут в выбранной вами фирме. Кроме того, вас наверняка попросят сообщить коды о видах предпринимательской деятельности (коды по КВЭД). Используйте следующий набор:
72.20 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области.
72.30 Обработка данных.
72.40 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.
74.13.1 Исследование конъюнктуры рынка.
74.13.2 Деятельность по изучению общественного мнения.
74.40 Рекламная деятельность.
Этого хватит под любой тип занятости в интернете. Я надеюсь, что у выбранной вами фирмы хватит ума догадаться перевести вас на упрощенную модель налогообложения, при которой налог составляет всего 6%. Если не хватит — непомните ей об этом, иначе весь следующий год будете платить 13% от доходов.
Еще один очень важный момент, который потом может вам выйти боком — это подбор подходящего банка для открытия счета. Общее правило такое: если ваш доход не очень велик, то есть смысл искать банк с самым дешевым тарифом на обслуживание расчетного счета. В противном случае, не жалейте денег и открывайте счет в одном из топовых
банков, типа Альфа-Банка — у них прекрасный интернет-клиент, который позволит вам выполнять все денежные операции не вставая с кресла.
_ _ _ _ _ _ _
На волжском заводе резинотехнических изделий легко можно заказать нестандартные РТИ отличного качества и в короткие сроки.
_ _ _ _ _ _ _
И последняя ложка дегтя. На ИП накладывается ежегодный налог на страхование, согдасно которому нужно отчислять каждый год фиксированную сумму в счет пенсионного фонда. Все бы ничего, но аппетиты у пенсионного фонда все растут и растут: в прошлом году этот налог составлял 3600 р., в этом — 7200, в следующем — гораздо больше. Учитывайте и этот фактор, при принятии решения о легализации.
Легализовываться или нет — целиком и полностью ваше решение и ваша ответственность. Советую помнить, что формально, при получении первого рубля из сети, без уплаты с него налогов, вы — вне закона, а настроение у государства, в отношении "уклонистов", меняется довольно часто.
Источник публикации: http://westseo.ru
четверг, 16 сентября 2010 г.
Налог на квартиры вырастет в 20 раз
Чиновники предлагают привязать налог на недвижимость к рыночной стоимости квартиры или дома
Об этом сообщил на пресс-конференции в редакции "Комсомольской правды" Сергей Разгулин, замглавы Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина. Новый налог заменит два других: земельный и на имущество физических лиц. И станет значительно более обременительным для граждан. Ведь его будут начислять, исходя из рыночной стоимости жилья, а не по
оценке БТИ, как сейчас.
- Платеж будет небольшим и составит примерно 0,1% от стоимости недвижимости, - пообещал Разгулин. - Местным властям дадут право снижать ставку. При этом некое минимальное количество "квадратов", возможно, не будет облагаться налогом. Будут скидки и льготы для малообеспеченных слоев населения.
Законопроект хотят вынести на всеобщее обсуждение в будущем году. Еще года два уйдет на то, чтобы создать Единый кадастр недвижимости. Главная сложность здесь в одном - чиновники никак не могут решить, что же взять за основу рыночной стоимости.
К примеру, сейчас налог на двухкомнатную квартиру в Москве - примерно 300 - 400 рублей в год. Если ставка налога вырастет до 0,1% и будет рассчитываться исходя из рыночной стоимости, то хозяевам придется платить примерно в 15 - 20 раз больше.
Евгений Беляков
Об этом сообщил на пресс-конференции в редакции "Комсомольской правды" Сергей Разгулин, замглавы Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина. Новый налог заменит два других: земельный и на имущество физических лиц. И станет значительно более обременительным для граждан. Ведь его будут начислять, исходя из рыночной стоимости жилья, а не по
оценке БТИ, как сейчас.
- Платеж будет небольшим и составит примерно 0,1% от стоимости недвижимости, - пообещал Разгулин. - Местным властям дадут право снижать ставку. При этом некое минимальное количество "квадратов", возможно, не будет облагаться налогом. Будут скидки и льготы для малообеспеченных слоев населения.
Законопроект хотят вынести на всеобщее обсуждение в будущем году. Еще года два уйдет на то, чтобы создать Единый кадастр недвижимости. Главная сложность здесь в одном - чиновники никак не могут решить, что же взять за основу рыночной стоимости.
К примеру, сейчас налог на двухкомнатную квартиру в Москве - примерно 300 - 400 рублей в год. Если ставка налога вырастет до 0,1% и будет рассчитываться исходя из рыночной стоимости, то хозяевам придется платить примерно в 15 - 20 раз больше.
Евгений Беляков
понедельник, 9 августа 2010 г.
Налоговый пряник для малых компаний
Популярное в Рунете:
_ _ _ _ _ _
В широком машиностроении уплотнения Симрит занимают лидирующие места. Позиция лидера на рынке РТИ была достигнута за счет постоянных разработок и передовых лабораторных исследований. Производство аналогов импортных уплотнений в России http://spec-ring.ru.
_ _ _ _ _ _
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект о порядке учета доходов и расходов субъектов малого и среднего предпринимательства при оказании им финансовой поддержки. Если депутаты утвердят документ в данной редакции, возникнет особый порядок налогообложения субсидий малых и средних компаний, который позволит им не платить налоги с финансовой помощи.
Напомним, что сейчас в соответствии со статьей 17 Федерального закона “О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ” финансовая поддержка субъектам малого и среднего предпринимательства оказывается путем предоставления им субсидий и бюджетных инвестиций, в том числе за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.
Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным или муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физлицам — производителям товаров, работ, услуг регламентировано статьей 78 Бюджетного кодекса, согласно которой субсидии указанным лицам предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат при осуществлении ими предпринимательской деятельности.
Сейчас финансовые средства, поступающие субъектам МСП из государственных и муниципальных фондов поддержки предпринимательства, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе внереализационных доходов.
Расходы, осуществляемые указанными субъектами за счет этих финансовых средств, также учитываются в составе затрат при определении налоговой базы налога на прибыль. Указанный порядок налогового учета доходов и расходов не приводит к дополнительному налогообложению получаемых субсидий.
Вместе с тем выделяемые средства на поддержку малого и среднего предпринимательства могут поступать налогоплательщикам в конце налогового периода по налогу на прибыль организаций или быть предназначены для поддержки проектов, реализация которых выходит за рамки одного налогового периода. В этом случае получение финансирования и осуществление расходов может происходить в разные налоговые периоды, что приводит к возникновению налоговой базы по указанному налогу. Как пояснил исполнительный директор Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Алексей Ермолаев, с начала этого года после изменений в законодательстве все субсидии, которые выдаются малому бизнесу, подлежат налогообложению.
Получалось, что государство по одним законам раздавало финансовую помощь малым и средним компаниям, а по другим законам часть этой помощи забирало. Законопроект призван исправить эту нелогичную практику.
Согласно изменениям, которые вносятся в ч. II Налогового кодекса РФ, полученные средства финансовой поддержки (в виде субсидий и бюджетных инвестиций) будут учитываться в составе доходов пропорционально осуществленным расходам указанных средств, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании налогового периода сумма полученных средств превысит сумму расходов, осуществленных за счет этого источника, то разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.
По мнению авторов законопроекта, документ позволит избежать возникновения налоговой базы по налогу на доходы физлиц (НДФЛ), сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения (УСН) в случаях, когда финансовая поддержка и соответствующие расходы приходятся на разные налоговые периоды.
Источник - Московский комсомолец - Олег Квасов
_ _ _ _ _ _
В широком машиностроении уплотнения Симрит занимают лидирующие места. Позиция лидера на рынке РТИ была достигнута за счет постоянных разработок и передовых лабораторных исследований. Производство аналогов импортных уплотнений в России http://spec-ring.ru.
_ _ _ _ _ _
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект о порядке учета доходов и расходов субъектов малого и среднего предпринимательства при оказании им финансовой поддержки. Если депутаты утвердят документ в данной редакции, возникнет особый порядок налогообложения субсидий малых и средних компаний, который позволит им не платить налоги с финансовой помощи.
Напомним, что сейчас в соответствии со статьей 17 Федерального закона “О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ” финансовая поддержка субъектам малого и среднего предпринимательства оказывается путем предоставления им субсидий и бюджетных инвестиций, в том числе за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.
Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным или муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физлицам — производителям товаров, работ, услуг регламентировано статьей 78 Бюджетного кодекса, согласно которой субсидии указанным лицам предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат при осуществлении ими предпринимательской деятельности.
Сейчас финансовые средства, поступающие субъектам МСП из государственных и муниципальных фондов поддержки предпринимательства, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе внереализационных доходов.
Расходы, осуществляемые указанными субъектами за счет этих финансовых средств, также учитываются в составе затрат при определении налоговой базы налога на прибыль. Указанный порядок налогового учета доходов и расходов не приводит к дополнительному налогообложению получаемых субсидий.
Вместе с тем выделяемые средства на поддержку малого и среднего предпринимательства могут поступать налогоплательщикам в конце налогового периода по налогу на прибыль организаций или быть предназначены для поддержки проектов, реализация которых выходит за рамки одного налогового периода. В этом случае получение финансирования и осуществление расходов может происходить в разные налоговые периоды, что приводит к возникновению налоговой базы по указанному налогу. Как пояснил исполнительный директор Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Алексей Ермолаев, с начала этого года после изменений в законодательстве все субсидии, которые выдаются малому бизнесу, подлежат налогообложению.
Получалось, что государство по одним законам раздавало финансовую помощь малым и средним компаниям, а по другим законам часть этой помощи забирало. Законопроект призван исправить эту нелогичную практику.
Согласно изменениям, которые вносятся в ч. II Налогового кодекса РФ, полученные средства финансовой поддержки (в виде субсидий и бюджетных инвестиций) будут учитываться в составе доходов пропорционально осуществленным расходам указанных средств, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании налогового периода сумма полученных средств превысит сумму расходов, осуществленных за счет этого источника, то разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.
По мнению авторов законопроекта, документ позволит избежать возникновения налоговой базы по налогу на доходы физлиц (НДФЛ), сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения (УСН) в случаях, когда финансовая поддержка и соответствующие расходы приходятся на разные налоговые периоды.
Источник - Московский комсомолец - Олег Квасов
пятница, 14 мая 2010 г.
Считайте расходы, чтобы уменьшить налоги
Во что обойдётся долг у работодателя и как уменьшить отчисления с зарплаты. На вопросы наших читателей отвечает Ирина Давидовская, замдиректора Палаты налоговых консультантов.
О возврате
Д. Бирюков, Воронеж: - Подал заявление на получение налогового вычета. Когда мне перечислят деньги?
Ирина Давидовская: - Возвращённый налог должны перечислить на ваш счёт не позднее чем через 4 месяца после подачи декларации.
П. Ульянов, Ангарск: - Слышал, что тем, у кого есть дети, с зарплаты не удерживают налог. Это так?
Ирина Давидовская: - С заработка налогоплательщиков-родителей ежемесячно не удерживают 13% с 1000 руб. на каждого ребёнка, но только пока общая сумма начисленной зарплаты не достигнет 280 тыс. руб. в год (каждый год начинают считать заново). Такой вычет предоставляется до достижения ребёнком 18-летнего возраста, а на учащегося вуза на очной форме - до 24 лет. Для этого в бухгалтерию надо предоставить свидетельство о рождении ребёнка. Скажем, если гражданину, имеющему двоих детей, начисляют заработок в 10 тыс. руб. в месяц, то НДФЛ он платит только с 8 тыс. руб., и в зарплате ежемесячно остаются 230 руб. Одновременно получать этот вычет могут и папа, и мама. Сумма его удваивается, если ребёнок инвалид. Двойной вычет может получать и единственный родитель. Если ребёнок родился до 1999 г., подтвердить этот статус можно, предоставив работодателю любой документ из ЗАГСа (если после 1999 г. - то справку по форме № 25) о том, что сведения об отце не указаны или записаны по заявлению матери. Кроме того, один из родителей может отказаться получать вычет в пользу другого. Это выгодно в случае, если один из супругов имеет гораздо меньшую зарплату: он сможет получать больший вычет.
О переплате
Жители с. Васильевка, Башкортостан: - У нас всему селу пришли платёжки, по которым мы должны внести налоги на имущество и на землю не только за прошедший 2009 г., но и за 2008 г. Но ведь мы его уже уплатили! В налоговой инспекции ответили, что мы оплачивали квитанции через сельсовет и они теперь недействительны, надо сделать это заново - через банк. Решили с доверчивых сельчан повторно налоги содрать?! Что же нам делать? Через суд доказывать свою правоту - больше денег потратим...
Ирина Давидовская: - Если в населённом пункте нет банка, то налогоплательщики - физлица - могут уплачивать налоги через кассу местной администрации (п. 4 ст. 58 НК РФ), которая обязана принять деньги, выдать налогоплательщику подтверждающую квитанцию (по форме № 01) и через банк (или по почте) перечислить их в бюджет. Так как вы уплатили налоги через сельсовет, то повторно их вносить не должны (подп. 3 п. 3 ст. 45 НК РФ). Оплачивайте только за последующие годы. А в суд пусть подаёт налоговый орган. Иным способом взыскать в принудительном порядке любые налоги и штрафы он не имеет права. И всё-таки я бы рекомендовала разобраться в ситуации и направить обращение в региональное и федеральное управление Федеральной налоговой службы.
Б.Нефедьев, Калуга: - Хочу получить беспроцентный заём на работе. Но знакомый налоговик сказал, что с этой суммы я должен буду заплатить налог. Так ли это?
Ирина Давидовская: - Материальную выгоду, полученную при пользовании беспроцентным займом (от экономии на процентах), облагают налогом в 35%. Сумму, с которой возьмут этот налог, определяют так: от 2/3 ставки рефинансирования Центробанка, действующей на дату возврата денег (с 30.04.2010 г. - 8%), отнимают проценты по полученному займу и умножают на сумму займа. К примеру, при беспроцентном займе в 100 тыс. руб., выданном на год, в госказну придётся уплатить 35% от 5,33 тыс. руб., то есть 1,87 тыс. руб. Рассчитывает и удерживает налог работодатель - с вашей зарплаты. Кстати, с 2010 г. от этого налога освобождаются займы, взятые для приобретения (строительства) жилья и земельных участков для жилищного строительства.
Аргументы и факты - Екатерина Донских
Бурение скважин на воду цена
О возврате
Д. Бирюков, Воронеж: - Подал заявление на получение налогового вычета. Когда мне перечислят деньги?
Ирина Давидовская: - Возвращённый налог должны перечислить на ваш счёт не позднее чем через 4 месяца после подачи декларации.
П. Ульянов, Ангарск: - Слышал, что тем, у кого есть дети, с зарплаты не удерживают налог. Это так?
Ирина Давидовская: - С заработка налогоплательщиков-родителей ежемесячно не удерживают 13% с 1000 руб. на каждого ребёнка, но только пока общая сумма начисленной зарплаты не достигнет 280 тыс. руб. в год (каждый год начинают считать заново). Такой вычет предоставляется до достижения ребёнком 18-летнего возраста, а на учащегося вуза на очной форме - до 24 лет. Для этого в бухгалтерию надо предоставить свидетельство о рождении ребёнка. Скажем, если гражданину, имеющему двоих детей, начисляют заработок в 10 тыс. руб. в месяц, то НДФЛ он платит только с 8 тыс. руб., и в зарплате ежемесячно остаются 230 руб. Одновременно получать этот вычет могут и папа, и мама. Сумма его удваивается, если ребёнок инвалид. Двойной вычет может получать и единственный родитель. Если ребёнок родился до 1999 г., подтвердить этот статус можно, предоставив работодателю любой документ из ЗАГСа (если после 1999 г. - то справку по форме № 25) о том, что сведения об отце не указаны или записаны по заявлению матери. Кроме того, один из родителей может отказаться получать вычет в пользу другого. Это выгодно в случае, если один из супругов имеет гораздо меньшую зарплату: он сможет получать больший вычет.
О переплате
Жители с. Васильевка, Башкортостан: - У нас всему селу пришли платёжки, по которым мы должны внести налоги на имущество и на землю не только за прошедший 2009 г., но и за 2008 г. Но ведь мы его уже уплатили! В налоговой инспекции ответили, что мы оплачивали квитанции через сельсовет и они теперь недействительны, надо сделать это заново - через банк. Решили с доверчивых сельчан повторно налоги содрать?! Что же нам делать? Через суд доказывать свою правоту - больше денег потратим...
Ирина Давидовская: - Если в населённом пункте нет банка, то налогоплательщики - физлица - могут уплачивать налоги через кассу местной администрации (п. 4 ст. 58 НК РФ), которая обязана принять деньги, выдать налогоплательщику подтверждающую квитанцию (по форме № 01) и через банк (или по почте) перечислить их в бюджет. Так как вы уплатили налоги через сельсовет, то повторно их вносить не должны (подп. 3 п. 3 ст. 45 НК РФ). Оплачивайте только за последующие годы. А в суд пусть подаёт налоговый орган. Иным способом взыскать в принудительном порядке любые налоги и штрафы он не имеет права. И всё-таки я бы рекомендовала разобраться в ситуации и направить обращение в региональное и федеральное управление Федеральной налоговой службы.
Б.Нефедьев, Калуга: - Хочу получить беспроцентный заём на работе. Но знакомый налоговик сказал, что с этой суммы я должен буду заплатить налог. Так ли это?
Ирина Давидовская: - Материальную выгоду, полученную при пользовании беспроцентным займом (от экономии на процентах), облагают налогом в 35%. Сумму, с которой возьмут этот налог, определяют так: от 2/3 ставки рефинансирования Центробанка, действующей на дату возврата денег (с 30.04.2010 г. - 8%), отнимают проценты по полученному займу и умножают на сумму займа. К примеру, при беспроцентном займе в 100 тыс. руб., выданном на год, в госказну придётся уплатить 35% от 5,33 тыс. руб., то есть 1,87 тыс. руб. Рассчитывает и удерживает налог работодатель - с вашей зарплаты. Кстати, с 2010 г. от этого налога освобождаются займы, взятые для приобретения (строительства) жилья и земельных участков для жилищного строительства.
Аргументы и факты - Екатерина Донских
Бурение скважин на воду цена
среда, 12 мая 2010 г.
Дума взялась за богатых
В России вновь поднимается вопрос о введении налога на роскошь. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ планируется рассмотреть в первом чтении на заседании Госдумы, по коридорам которой данный законопроект путешествует уже с 2007 года. За это время заметно расширился состав его инициаторов, однако основные положения предлагаемого документа не претерпели существенных изменений.
Как и три года назад предметами, свидетельствующими о богатстве их владельцев, признаются недвижимость и земельные участки стоимостью от 15 млн рублей, транспортные средства (автомобили, самолеты, вертолеты, яхты, катера) стоимостью от 2 млн руб., а также драгоценности и произведения искусства, цена которых превышает 300 тыс. рублей. Ставку налога планируется сделать дифференцированной - в зависимости от рыночной стоимости роскошного объекта. Так, собственникам машин, которые оцениваются в сумму от 2 до 20 млн руб., придется отдать в казну 1% от их стоимости, налог на средства передвижения ценой от 20 до 50 млн руб. составит 3%, а для транспортных средств дороже 50 млн – 5%. При этом платить подать за роскошь обяжут не только физических, но и юридических лиц, чтобы первые не поддались соблазну переписать свою собственность на вторых, с целью избежать расчетов с государством.
Авторы законопроекта полагают, что налог на предметы роскоши будет способствовать внесению большей равномерности в распределение налогов, являясь средством к усиленному обложению лиц более состоятельных. Традиционно называется два главных аргумента за его введение: огромный разрыв между самыми бедными и самыми богатыми россиянами (их доходы в среднем по стране различаются в 17 раз, тогда как в странах Европы в три - пять раз) и существование подобного налога в ряде развитых государств, таких как Франция, Италия, Великобритания.
Противники инициативы, в свою очередь, обращают внимание на то, что механизм налогового администрирования в этих странах работает гораздо более эффективно, а сама налоговая система более совершенна. Неплохо было бы довести до ума и отечественный Налоговый кодекс, прежде чем вносить в него подобные поправки, полагают эксперты, скептически оценивающие законопроект.
Во-первых, он создает условия для возникновения двойного налогообложения, поскольку в России уже существуют налоги на имущество, включая те предметы, которые перечислены в документе. Тем более что законопроект не содержит положений, определяющих порядок исчисления налога на предметы роскоши. Но это далеко не единственная недоработка его авторов. Например, не понятно, почему в перечень объектов роскоши, наряду с ювелирными изделиями, картинами и скульптурами, не попали антикварные книги, монеты из цветных металлов и многие другие материальные свидетельства богатства. А дифференцированные ставки налога в зависимости от стоимости и вида имущества не подкреплены обоснованием и расчетами.
Привязка к цене в данном случае вообще весьма сомнительна. В стране с высочайшим уровнем коррупции и преобладанием теневой экономики получить реальную оценку стоимости предметов очень затруднительно. Взять, к примеру, тот же автомобиль или квартиру. Даже россияне со средним достатком знакомы с такими схемами, когда на вторичном рынке объект продается по одной цене, а в официальном договоре о продаже указывается другая. А уж на олигархов работает целый штат хорошо подкованных юристов, выискивающих необходимые лазейки в законодательстве. В итоге роскошный загородный дворец по документам может оказаться построенным из недорогих материалов или расписан по частям на целую толпу родственников и доверенных лиц. С другой стороны, оказаться зачисленными в ряды богатеев рискуют и малообеспеченные граждане. Так, многие люди еще с советских времен владеют участками в Подмосковье. И стоимость некоторых из них на сегодняшний день может значительно превышать 15 млн рублей, даже с учетом скромного размера в 6 или 12 соток.
Все эти соображения учли в комитете Госдумы по бюджету и налогам, который не поддерживает предложенные поправки и намерен рекомендовать депутатам отклонить законопроект. По мнению члена комитета Александра Когана, возражения вызывает именно недоработка документа, а не сама идея взимания налога на роскошь. В частности, он полагает, что этот налог должен рассчитываться исходя из физических показателей, без привязки к стоимости. Но в то же время сам указывает на несовершенство действующего транспортного налога, который, по сути, и представляет собой разновидность налога на роскошь. Он рассчитывается на основании мощности двигателя, которая далеко не всегда является показателем роскоши.
Очевидно одно: очередной возврат к "роскошной" налоговой теме – не что иное, как популистская мера, призванная закамуфлировать реальные проблемы.
УТРО.РУ - Мария ТРИФОНОВА
страхование
Как и три года назад предметами, свидетельствующими о богатстве их владельцев, признаются недвижимость и земельные участки стоимостью от 15 млн рублей, транспортные средства (автомобили, самолеты, вертолеты, яхты, катера) стоимостью от 2 млн руб., а также драгоценности и произведения искусства, цена которых превышает 300 тыс. рублей. Ставку налога планируется сделать дифференцированной - в зависимости от рыночной стоимости роскошного объекта. Так, собственникам машин, которые оцениваются в сумму от 2 до 20 млн руб., придется отдать в казну 1% от их стоимости, налог на средства передвижения ценой от 20 до 50 млн руб. составит 3%, а для транспортных средств дороже 50 млн – 5%. При этом платить подать за роскошь обяжут не только физических, но и юридических лиц, чтобы первые не поддались соблазну переписать свою собственность на вторых, с целью избежать расчетов с государством.
Авторы законопроекта полагают, что налог на предметы роскоши будет способствовать внесению большей равномерности в распределение налогов, являясь средством к усиленному обложению лиц более состоятельных. Традиционно называется два главных аргумента за его введение: огромный разрыв между самыми бедными и самыми богатыми россиянами (их доходы в среднем по стране различаются в 17 раз, тогда как в странах Европы в три - пять раз) и существование подобного налога в ряде развитых государств, таких как Франция, Италия, Великобритания.
Противники инициативы, в свою очередь, обращают внимание на то, что механизм налогового администрирования в этих странах работает гораздо более эффективно, а сама налоговая система более совершенна. Неплохо было бы довести до ума и отечественный Налоговый кодекс, прежде чем вносить в него подобные поправки, полагают эксперты, скептически оценивающие законопроект.
Во-первых, он создает условия для возникновения двойного налогообложения, поскольку в России уже существуют налоги на имущество, включая те предметы, которые перечислены в документе. Тем более что законопроект не содержит положений, определяющих порядок исчисления налога на предметы роскоши. Но это далеко не единственная недоработка его авторов. Например, не понятно, почему в перечень объектов роскоши, наряду с ювелирными изделиями, картинами и скульптурами, не попали антикварные книги, монеты из цветных металлов и многие другие материальные свидетельства богатства. А дифференцированные ставки налога в зависимости от стоимости и вида имущества не подкреплены обоснованием и расчетами.
Привязка к цене в данном случае вообще весьма сомнительна. В стране с высочайшим уровнем коррупции и преобладанием теневой экономики получить реальную оценку стоимости предметов очень затруднительно. Взять, к примеру, тот же автомобиль или квартиру. Даже россияне со средним достатком знакомы с такими схемами, когда на вторичном рынке объект продается по одной цене, а в официальном договоре о продаже указывается другая. А уж на олигархов работает целый штат хорошо подкованных юристов, выискивающих необходимые лазейки в законодательстве. В итоге роскошный загородный дворец по документам может оказаться построенным из недорогих материалов или расписан по частям на целую толпу родственников и доверенных лиц. С другой стороны, оказаться зачисленными в ряды богатеев рискуют и малообеспеченные граждане. Так, многие люди еще с советских времен владеют участками в Подмосковье. И стоимость некоторых из них на сегодняшний день может значительно превышать 15 млн рублей, даже с учетом скромного размера в 6 или 12 соток.
Все эти соображения учли в комитете Госдумы по бюджету и налогам, который не поддерживает предложенные поправки и намерен рекомендовать депутатам отклонить законопроект. По мнению члена комитета Александра Когана, возражения вызывает именно недоработка документа, а не сама идея взимания налога на роскошь. В частности, он полагает, что этот налог должен рассчитываться исходя из физических показателей, без привязки к стоимости. Но в то же время сам указывает на несовершенство действующего транспортного налога, который, по сути, и представляет собой разновидность налога на роскошь. Он рассчитывается на основании мощности двигателя, которая далеко не всегда является показателем роскоши.
Очевидно одно: очередной возврат к "роскошной" налоговой теме – не что иное, как популистская мера, призванная закамуфлировать реальные проблемы.
УТРО.РУ - Мария ТРИФОНОВА
страхование
среда, 21 апреля 2010 г.
Налог для богатых? Пока рановато
Российские власти продолжают отстаивать неизменность плоской шкалы НДФЛ. Сначала нужно научиться "администрировать как следует", а уж потом - вводить повышенные налоги для богатых, считает премьер-министр Владимир Путин
Исторически так сложилось, что у россиян очень развито чувство социальной справедливости. И в рамки этого чувства нынешнее налоговое законодательство не очень-то укладывается. Депутаты, как избранники хронически справедливого народа, регулярно задаются вопросом: почему у нас в стране так велик разрыв между богатыми и бедными, а ставка подоходного налога для всех одна? Тем не менее власти остаются непреклонными: если шкала ставки налога на доходы физлиц (НДФЛ) у нас когда-нибудь и перестанет быть плоской, то уж точно произойдет это не скоро. Об этом во вторник в очередной раз говорил премьер-министр Владимир Путин, выступая в Госдуме.
По словам главы российского правительства, переход к прогрессивной шкале ставки НДФЛ возможен только при улучшении налогового администрирования. "Во многих странах это (прогрессивная шкала НДФЛ) работает, там, где могут администрировать. А у нас, когда ввели 13% (единую ставку НДФЛ), повысилась собираемость, потому что перестали прятать", - сказал В.Путин, отвечая на вопросы депутатов.
"Суетиться по проводу изменения таких вещей - не очень хороший сигнал", - добавил он.
То есть проблема заключается в том, что "мы, к сожалению, до сих не можем как следует администрировать". "Вот в этом дело. Если научимся администрировать как следует, начнем собирать, можно потихонечку искать какие-то способы ухода от этой системы (плоской шкалы). Пока рановато, мне кажется", - сказал В.Путин.
Теперь совершим небольшой экскурс в историю. Апрель 2009 года, премьер В.Путин выступает в Госдуме. Тогда глава правительства также заявил, что пока переход к прогрессивной шкале НДФЛ нецелесообразен. "Я не говорю, что мы никогда этого не сделаем. Просто я обращаю внимание, что это непростая проблема, что нужно внимательно к этому отнестись", - уточнил он.
"Что может получиться, если мы вернемся к дифференцированной ставке? Скорее всего, будет то же самое (что и было до перехода на единую ставку НДФЛ). Никакой социальной справедливости не будет", - говорил В.Путин. Получается, что справедливости путем перехода к прогрессивной шакале не добиться. Но ведь можно сделать это как то иначе?
Об этом в марте говорил министр финансов Алексей Кудрин. "Я думаю, разными методами налогового администрирования и разных налогов суммарно мы, конечно, должны работать над тем, чтобы постепенно повышать (налоговую нагрузку на граждан, получающих высокие доходы)", - заявлял он. Глава Минфина признавал, что расслоение по уровню доходов в российском обществе "выше, чем принято", что является потенциальным риском, в том числе с точки зрения социальной напряженности. При этом он отметил, что средства налоговой политики в этом случае "самые неэффективные", и заявил, что не видит возможности устранения расслоения в доходах за счет изменения шкалы НДФЛ.
Напомним, что плоская шкала подоходного налога была введена с начала 2001 года. Для основных доходов физических лиц установлена единая налоговая ставка в размере 13%. При этом для части доходов, не связанных с выполнением налогоплательщиком работ или оказанием услуг, установлена повышенная ставка в размере 35%.
Налоговым кодексом также установлен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, который в том числе учитывает имущественное положение физического лица.
Россия является одним из немногих государств, не облагающих своих наиболее богатых граждан дополнительными сборами. Однако в утвержденных правительством основные направления налоговой политики до 2012 года вводить прогрессивную шкалу НДФЛ не планируется.
Финмаркет
Вилочные электрические и автопогрузчики.
Исторически так сложилось, что у россиян очень развито чувство социальной справедливости. И в рамки этого чувства нынешнее налоговое законодательство не очень-то укладывается. Депутаты, как избранники хронически справедливого народа, регулярно задаются вопросом: почему у нас в стране так велик разрыв между богатыми и бедными, а ставка подоходного налога для всех одна? Тем не менее власти остаются непреклонными: если шкала ставки налога на доходы физлиц (НДФЛ) у нас когда-нибудь и перестанет быть плоской, то уж точно произойдет это не скоро. Об этом во вторник в очередной раз говорил премьер-министр Владимир Путин, выступая в Госдуме.
По словам главы российского правительства, переход к прогрессивной шкале ставки НДФЛ возможен только при улучшении налогового администрирования. "Во многих странах это (прогрессивная шкала НДФЛ) работает, там, где могут администрировать. А у нас, когда ввели 13% (единую ставку НДФЛ), повысилась собираемость, потому что перестали прятать", - сказал В.Путин, отвечая на вопросы депутатов.
"Суетиться по проводу изменения таких вещей - не очень хороший сигнал", - добавил он.
То есть проблема заключается в том, что "мы, к сожалению, до сих не можем как следует администрировать". "Вот в этом дело. Если научимся администрировать как следует, начнем собирать, можно потихонечку искать какие-то способы ухода от этой системы (плоской шкалы). Пока рановато, мне кажется", - сказал В.Путин.
Теперь совершим небольшой экскурс в историю. Апрель 2009 года, премьер В.Путин выступает в Госдуме. Тогда глава правительства также заявил, что пока переход к прогрессивной шкале НДФЛ нецелесообразен. "Я не говорю, что мы никогда этого не сделаем. Просто я обращаю внимание, что это непростая проблема, что нужно внимательно к этому отнестись", - уточнил он.
"Что может получиться, если мы вернемся к дифференцированной ставке? Скорее всего, будет то же самое (что и было до перехода на единую ставку НДФЛ). Никакой социальной справедливости не будет", - говорил В.Путин. Получается, что справедливости путем перехода к прогрессивной шакале не добиться. Но ведь можно сделать это как то иначе?
Об этом в марте говорил министр финансов Алексей Кудрин. "Я думаю, разными методами налогового администрирования и разных налогов суммарно мы, конечно, должны работать над тем, чтобы постепенно повышать (налоговую нагрузку на граждан, получающих высокие доходы)", - заявлял он. Глава Минфина признавал, что расслоение по уровню доходов в российском обществе "выше, чем принято", что является потенциальным риском, в том числе с точки зрения социальной напряженности. При этом он отметил, что средства налоговой политики в этом случае "самые неэффективные", и заявил, что не видит возможности устранения расслоения в доходах за счет изменения шкалы НДФЛ.
Напомним, что плоская шкала подоходного налога была введена с начала 2001 года. Для основных доходов физических лиц установлена единая налоговая ставка в размере 13%. При этом для части доходов, не связанных с выполнением налогоплательщиком работ или оказанием услуг, установлена повышенная ставка в размере 35%.
Налоговым кодексом также установлен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, который в том числе учитывает имущественное положение физического лица.
Россия является одним из немногих государств, не облагающих своих наиболее богатых граждан дополнительными сборами. Однако в утвержденных правительством основные направления налоговой политики до 2012 года вводить прогрессивную шкалу НДФЛ не планируется.
Финмаркет
Вилочные электрические и автопогрузчики.
четверг, 8 апреля 2010 г.
Британцы научились обходить налоги
Крупнейшие британские предприниматели нашли способ избежать выплаты повышенного подоходного налога. Некоторые из них переедут в другую страну, другие запишут имущество на неработающего супруга, а третьи рассмотрят более необычный выход из положения.
"Налог на богатство" был поднят с 45 до 50% по решению правительства страны. Новые правила вступают в действие со вторника и будут распространяться на тех британцев, чей ежегодный доход составляет 150 тысяч фунтов и выше. Многие из высокооплачиваемых сотрудников уже приняли решение менять страну проживания, дабы сберечь свои кровные в период экономического спада.
О своем переезде в Швейцарию заявил владелец сети пабов Хью Осмонд. Поддержал подобное решение совладелец крупнейшей британской консалтинговой компании Питер Харгривс. Он сообщил, что переезжает на ПМЖ в Монако или на остров Мэн. Однако таким кардинальным способом поменять свою жизнь решились не все: большинство предпринимателей воспользуются многочисленными лазейками в местных законах.
Так, в последние недели резко возрос спрос на услуги различных компаний, дающих советы по управлению капиталом. Их специалисты перешли практически на круглосуточный режим работы. Клиенты просят помочь легально уйти от налогов и сохранить собственные сбережения.
По словам юристов выходов из этой ситуации несколько. Во-первых, можно перевести деньги на счета неработающего супруга. А во-вторых, можно купить облигации и отсрочить срок выплаты подоходного налога до того момента, когда поменяются условия его выплаты. Например, налог уменьшится в том случае, если работник выйдет на пенсию или вообще уедет за пределы Великобритании на постоянное жительство и только после этого продаст облигации.
Между тем, как передают "Вести.Ru", новый закон, несомненно, настроит против предложивших его лейбористов значительную часть высокооплачиваемого населения Британии. Кроме того, по мнению несогласных с нововведением, этот закон не принесет значительного пополнения казны страны, так как указанный доход получает относительно небольшое количество граждан: наиболее распространенные зарплаты колеблются в пределах 25 тысяч фунтов в год. Именно столько получают, например, учителя школ и колледжей.
ДНИ.РУ
"Налог на богатство" был поднят с 45 до 50% по решению правительства страны. Новые правила вступают в действие со вторника и будут распространяться на тех британцев, чей ежегодный доход составляет 150 тысяч фунтов и выше. Многие из высокооплачиваемых сотрудников уже приняли решение менять страну проживания, дабы сберечь свои кровные в период экономического спада.
О своем переезде в Швейцарию заявил владелец сети пабов Хью Осмонд. Поддержал подобное решение совладелец крупнейшей британской консалтинговой компании Питер Харгривс. Он сообщил, что переезжает на ПМЖ в Монако или на остров Мэн. Однако таким кардинальным способом поменять свою жизнь решились не все: большинство предпринимателей воспользуются многочисленными лазейками в местных законах.
Так, в последние недели резко возрос спрос на услуги различных компаний, дающих советы по управлению капиталом. Их специалисты перешли практически на круглосуточный режим работы. Клиенты просят помочь легально уйти от налогов и сохранить собственные сбережения.
По словам юристов выходов из этой ситуации несколько. Во-первых, можно перевести деньги на счета неработающего супруга. А во-вторых, можно купить облигации и отсрочить срок выплаты подоходного налога до того момента, когда поменяются условия его выплаты. Например, налог уменьшится в том случае, если работник выйдет на пенсию или вообще уедет за пределы Великобритании на постоянное жительство и только после этого продаст облигации.
Между тем, как передают "Вести.Ru", новый закон, несомненно, настроит против предложивших его лейбористов значительную часть высокооплачиваемого населения Британии. Кроме того, по мнению несогласных с нововведением, этот закон не принесет значительного пополнения казны страны, так как указанный доход получает относительно небольшое количество граждан: наиболее распространенные зарплаты колеблются в пределах 25 тысяч фунтов в год. Именно столько получают, например, учителя школ и колледжей.
ДНИ.РУ
Сертификаты освобождены от НДФЛ
Президент РФ Дмитрий Медведев подписал федеральный закон об освобождении от налога НДФЛ суммы, которые граждане получают от государства за сданные на утилизацию старые автомобили. Об этом во вторник сообщила пресс-служба Кремля.
Эксперимент по утилизации старых автомобилей начал действовать с 8 марта на территории 49 регионов с наибольшей концентрацией автопарка и продлится до 1 ноября 2010 года. В рамках программы каждый россиянин, сдав в утиль машину, которая выпущена более десяти лет назад, может получить сертификат на 50 тыс. рублей при приобретении новой машины российской сборки. Без этих поправок в Налоговый кодекс РФ одновременно возникало бы обязательство по уплате НДФЛ, а это 6,5 тыс. рублей при применении стандартной ставки 13%.
Подписанный президентом закон также устанавливает пошлины за государственную регистрацию лекарственных средств и госрегистрацию прав на недвижимое имущество. Кроме того, документ определяет порядок налогообложения выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных.
Изменения вносятся в часть 2 Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты. Закон был принят Госдумой 26 марта и одобрен Советом Федерации 31 марта 2010 года, передает РИА «Новости».
Эксперимент по утилизации старых автомобилей начал действовать с 8 марта на территории 49 регионов с наибольшей концентрацией автопарка и продлится до 1 ноября 2010 года. В рамках программы каждый россиянин, сдав в утиль машину, которая выпущена более десяти лет назад, может получить сертификат на 50 тыс. рублей при приобретении новой машины российской сборки. Без этих поправок в Налоговый кодекс РФ одновременно возникало бы обязательство по уплате НДФЛ, а это 6,5 тыс. рублей при применении стандартной ставки 13%.
Подписанный президентом закон также устанавливает пошлины за государственную регистрацию лекарственных средств и госрегистрацию прав на недвижимое имущество. Кроме того, документ определяет порядок налогообложения выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных.
Изменения вносятся в часть 2 Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты. Закон был принят Госдумой 26 марта и одобрен Советом Федерации 31 марта 2010 года, передает РИА «Новости».
понедельник, 5 апреля 2010 г.
Налоги без суда и следствия
Российский президент предложил разгрузить суды, дав налоговикам право списывать деньги напрямую с банковских счетов граждан. А в Минфине предлагают копить долги.
Президент РФ Дмитрий Медведев на встрече с председателем Верховного и Высшего арбитражного судов предложил обсудить возможность использования внесудебных форм взысканий по задолженностям, связанным с налогами и сборами с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
"Мы в прошлый раз говорили с вами о возможности введения внесудебного порядка взыскания задолженностей по налогам и сборам с физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями", - сказал Медведев во вторник на встрече с председателями Верховного и Высшего арбитражного судов.
Президент отметил, что судебный порядок взысканий создает определенные проблемы для судебной системы. По словам Медведева, в этой сфере много "копеечных" дел, от чего страдает правосудие. Действительно, суды часто бывают перегружены делами, стоимость рассмотрения которых многократно превышает размер взыскиваемых сумм.
"Как мне думается, мы должны переговорить, каким образом нам совершенствовать правосудие по таким вопросам и нужно ли нам
вообще здесь использовать судебную форму", - сказал глава государства. В случае принятия соответствующих поправок, налоговики смогут списывать сумму долга прямо с банковского счета гражданина, не спрашивая его согласия. По некоторым данным, нововведение коснется долгов размером до одной тысячи рублей.
Юристы, в целом, одобряют инициативу, отмечая, однако, что на данный момент российские налоговые органы просто не готовы к ее реализации. Они опасаются, что налоговики могут завалить граждан необоснованными претензиями, пользуясь их юридической неграмотностью.
В свою очередь, Минфин РФ предлагает взыскивать долги по налогам только через суд, но начиная с определенной, экономически целесообразной суммы. Пока долг до нее не накопится, заниматься его взысканием не нужно, полагают в министерстве.
МК.РУ
Президент РФ Дмитрий Медведев на встрече с председателем Верховного и Высшего арбитражного судов предложил обсудить возможность использования внесудебных форм взысканий по задолженностям, связанным с налогами и сборами с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
"Мы в прошлый раз говорили с вами о возможности введения внесудебного порядка взыскания задолженностей по налогам и сборам с физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями", - сказал Медведев во вторник на встрече с председателями Верховного и Высшего арбитражного судов.
Президент отметил, что судебный порядок взысканий создает определенные проблемы для судебной системы. По словам Медведева, в этой сфере много "копеечных" дел, от чего страдает правосудие. Действительно, суды часто бывают перегружены делами, стоимость рассмотрения которых многократно превышает размер взыскиваемых сумм.
"Как мне думается, мы должны переговорить, каким образом нам совершенствовать правосудие по таким вопросам и нужно ли нам
вообще здесь использовать судебную форму", - сказал глава государства. В случае принятия соответствующих поправок, налоговики смогут списывать сумму долга прямо с банковского счета гражданина, не спрашивая его согласия. По некоторым данным, нововведение коснется долгов размером до одной тысячи рублей.
Юристы, в целом, одобряют инициативу, отмечая, однако, что на данный момент российские налоговые органы просто не готовы к ее реализации. Они опасаются, что налоговики могут завалить граждан необоснованными претензиями, пользуясь их юридической неграмотностью.
В свою очередь, Минфин РФ предлагает взыскивать долги по налогам только через суд, но начиная с определенной, экономически целесообразной суммы. Пока долг до нее не накопится, заниматься его взысканием не нужно, полагают в министерстве.
МК.РУ
Как правильно подать декларацию о доходах
Налоговая инспекция принимает документы и по почте. Но только до 30 апреля. Осталось меньше месяца до окончания срока подачи налоговых деклараций. Как обычно, эта процедура вызывает немало вопросов у наших читателей. Сегодня на них отвечает начальник отдела налогообложения физических лиц Управления ФНС России по Петербургу Марина Спиридонова
Кого это касается
Елена: Есть ли какие-то изменения в правилах предоставления декларации в этом году?
- Некоторые изменения произошли. Тот, кто в 2009-м продал квартиры, дома, машины или другое имущество, которым владел более трех лет, не обязан предоставлять декларации. Но это правило не распространяется на граждан, реализовавших ценные бумаги.
Александра Трофимовна: Кто должен заполнять декларацию о доходах?
- Кроме тех, кто продал имущество, принадлежавшее им менее трех лет, это должны делать граждане, занимающиеся частной практикой, предприниматели без образования юридического лица, те, кто получил доходы от реализации ценных бумаг, акций, физические лица, выигравшие в лотерею, и некоторые другие категории. Полностью с этим перечнем можно ознакомиться в налоговых инспекциях и на сайте www.r78.nalog.ru.
Как правильно оформить
Дмитрий: Где можно получить бланки и куда потом относить декларацию?
- Бланки деклараций можно взять в налоговой инспекции или распечатать с нашего сайта. Обратите внимание на год, за который вы отчитываетесь. В зависимости от этого нужно выбрать бланк, так как они отличаются друг от друга. Затем заполненную декларацию нужно самому отнести в инспекцию по месту регистрации или отослать по почте заказным письмом с описью вложения. Последний день подачи документов - 30 апреля. Если вы отправляете декларацию заказным письмом, то датой подачи считается день, указанный на почтовом штемпеле.
Сергей Сергеевич: В этом году придется первый раз заполнять декларацию. Где можно получить консультацию?
- В налоговых инспекциях. Там на стендах есть вся необходимая информация. Также эти правила размещены на сайте налоговой службы.
Кирилл: Что делать, если я пошлю документы по почте, а они не дойдут до налоговой?
- У нас таких случаев не было. Тем более что у почты есть сейчас такая услуга, как подтверждение получения письма адресатом. Декларация отправляется заказным письмом, и на сайте Федеральной почтовой службы можно узнать, когда оно было доставлено.
ВАЖНО!
Суворин: Я получил квартиру в наследство от не ближайшего родственника. Через два года я ее продал. Нужно ли подавать декларацию?
- Да, нужно. И заплатить налог с полученного дохода. При этом вам будет предоставлен налоговый вычет в размере одного миллиона рублей.
Наталья: В декабре 2009 года я продала квартиру, полученную по завещанию дяди. С момента его смерти прошло более трех лет, а с момента государственной регистрации меньше. Нужно ли мне подавать декларацию, а главное - платить налог?
- Вам не нужно подавать декларацию. Трехлетний срок считается с момента смерти прежнего владельца, в данном случае вашего дяди, а не с той даты, когда вы зарегистрировали собственность.
Михаил: Знаю, что вроде бы все налоги заплатил. Но на всякий случай хочу все проверить. Как это проще сделать?
- Это можно сделать на нашем сайте. Нужно указать свои данные, в том числе и ИНН, и после этого вы получите нужную информацию. Есть и другая возможность. В Петербурге управление ФНС может сообщить о наличии или отсутствии задолженности у физических лиц с помощью мобильного телефона. Нужно отправить SMS на номер (921) 848-08-84, указав только свой ИНН. В ответ придет сообщение о сумме общей задолженности, но без разбивки по налогам. Либо об ее отсутствии. Это платная услуга. Ее стоимость зависит от тарифа оператора связи, к которому подключен абонент. Ответ вы получаете бесплатно.
КОРОТКО
Aлексей: В 2009 году я купил машину. Имею ли я право на налоговые льготы?
- Покупка автомобиля не дает права на налоговый вычет.
Иннокентий Петрович: До какого срока нужно оплатить налоги?
- До 15 июля. После этого срока уже могут применяться штрафные санкции.
Любовь: Я купила квартиру в ипотеку в 2006 году. Не поздно ли в 2010 году подать декларацию на налоговый вычет?
- Нет, не поздно.
Spb.kp.ru - Максим КОНЧАРОВ
Кого это касается
Елена: Есть ли какие-то изменения в правилах предоставления декларации в этом году?
- Некоторые изменения произошли. Тот, кто в 2009-м продал квартиры, дома, машины или другое имущество, которым владел более трех лет, не обязан предоставлять декларации. Но это правило не распространяется на граждан, реализовавших ценные бумаги.
Александра Трофимовна: Кто должен заполнять декларацию о доходах?
- Кроме тех, кто продал имущество, принадлежавшее им менее трех лет, это должны делать граждане, занимающиеся частной практикой, предприниматели без образования юридического лица, те, кто получил доходы от реализации ценных бумаг, акций, физические лица, выигравшие в лотерею, и некоторые другие категории. Полностью с этим перечнем можно ознакомиться в налоговых инспекциях и на сайте www.r78.nalog.ru.
Как правильно оформить
Дмитрий: Где можно получить бланки и куда потом относить декларацию?
- Бланки деклараций можно взять в налоговой инспекции или распечатать с нашего сайта. Обратите внимание на год, за который вы отчитываетесь. В зависимости от этого нужно выбрать бланк, так как они отличаются друг от друга. Затем заполненную декларацию нужно самому отнести в инспекцию по месту регистрации или отослать по почте заказным письмом с описью вложения. Последний день подачи документов - 30 апреля. Если вы отправляете декларацию заказным письмом, то датой подачи считается день, указанный на почтовом штемпеле.
Сергей Сергеевич: В этом году придется первый раз заполнять декларацию. Где можно получить консультацию?
- В налоговых инспекциях. Там на стендах есть вся необходимая информация. Также эти правила размещены на сайте налоговой службы.
Кирилл: Что делать, если я пошлю документы по почте, а они не дойдут до налоговой?
- У нас таких случаев не было. Тем более что у почты есть сейчас такая услуга, как подтверждение получения письма адресатом. Декларация отправляется заказным письмом, и на сайте Федеральной почтовой службы можно узнать, когда оно было доставлено.
ВАЖНО!
Суворин: Я получил квартиру в наследство от не ближайшего родственника. Через два года я ее продал. Нужно ли подавать декларацию?
- Да, нужно. И заплатить налог с полученного дохода. При этом вам будет предоставлен налоговый вычет в размере одного миллиона рублей.
Наталья: В декабре 2009 года я продала квартиру, полученную по завещанию дяди. С момента его смерти прошло более трех лет, а с момента государственной регистрации меньше. Нужно ли мне подавать декларацию, а главное - платить налог?
- Вам не нужно подавать декларацию. Трехлетний срок считается с момента смерти прежнего владельца, в данном случае вашего дяди, а не с той даты, когда вы зарегистрировали собственность.
Михаил: Знаю, что вроде бы все налоги заплатил. Но на всякий случай хочу все проверить. Как это проще сделать?
- Это можно сделать на нашем сайте. Нужно указать свои данные, в том числе и ИНН, и после этого вы получите нужную информацию. Есть и другая возможность. В Петербурге управление ФНС может сообщить о наличии или отсутствии задолженности у физических лиц с помощью мобильного телефона. Нужно отправить SMS на номер (921) 848-08-84, указав только свой ИНН. В ответ придет сообщение о сумме общей задолженности, но без разбивки по налогам. Либо об ее отсутствии. Это платная услуга. Ее стоимость зависит от тарифа оператора связи, к которому подключен абонент. Ответ вы получаете бесплатно.
КОРОТКО
Aлексей: В 2009 году я купил машину. Имею ли я право на налоговые льготы?
- Покупка автомобиля не дает права на налоговый вычет.
Иннокентий Петрович: До какого срока нужно оплатить налоги?
- До 15 июля. После этого срока уже могут применяться штрафные санкции.
Любовь: Я купила квартиру в ипотеку в 2006 году. Не поздно ли в 2010 году подать декларацию на налоговый вычет?
- Нет, не поздно.
Spb.kp.ru - Максим КОНЧАРОВ
четверг, 25 марта 2010 г.
В Калининграде отменено повышение транспортного налога
"Налоговые ставки могут быть увеличены законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз или уменьшены, но не более чем в десять раз". (Налоговый Кодекс РФ глава 28 ст. 361)
В Калининграде отменено повышение транспортного налога. Областной суд признал принятые региональной думой ставки незаконными из-за нарушения законодательной процедуры. Правозащитники уверены: если бы не массовые акции протеста автомобилистов, тарифную сетку менять бы не стали.
Ставки транспортного налога в Калининградской области, принятые 30 ноября 2009 года, признаны недействительными. В 2010 году налог с автомобилистов будет взиматься по ставкам 2009 года. Дело в том, что 16 марта решением Калининградского областного суда было полностью удовлетворено требование прокурора области Алексея Самсонова, который утверждал, что новые ставки приняты с нарушением законодательной процедуры.
Федеральный закон, позволяющий регионам увеличивать ставки транспортного налога в размере до 10 раз от федеральных нормативов, принятый 28 ноября 2009 года, вступил в силу 1 января 2010 года. То есть депутаты, принимая 30 ноября 2009 года поправки в региональное законодательство, руководствовались законом, который еще не вступил в законную силу.
В категории автомобилей от 100 до 150 л. с. налог был поднят с 25 руб. до 44 руб., в категории от 150 до 200 л. с. – до 63 руб. Налог на мотоциклы увеличился с 50 до 150 рублей за одну лошадиную силу.
Кроме того, по мнению прокуратуры, была нарушена процедура принятия закона: несмотря на то что нормативный акт был принят 30 ноября, опубликован он был только на следующий день, 1 декабря.
Теперь у правительства области есть право оспорить решение суда, но, по мнению депутатов областной думы, делать этого никто не будет. Судебному решению предшествовали в регионе массовые выступления автомобилистов, которые требовали отмены новых ставок, и для правительства сейчас важно снять общественное напряжение. «Я точно знаю, что губернатор примет решение суда и не станет его оспаривать. Мое мнение, что он не ожидал такого резкого отпора от людей, когда на улицы выходили тысячи человек, – сказал депутат, выступавший против повышения ставок, Соломон Гинзбург. – Сейчас оппозиция и власть собираются подписать примирительный документ – Дорожную карту. Одно из требований для правительства – сохранение прежних налоговых ставок на время кризиса».
Впрочем, правозащитники не уверены, что правительство области не станет принимать новые ставки и на следующий год.
«Сейчас для губернатора судебное решение стало отличным выходом. Не принимая политических решений, он смог снять напряжение, но это не значит, что поправки не будут внесены и на следующий год», – предупреждает Георгий Румянцев, председатель общественного движения защиты автомобилистов.
На 20 марта в Калининграде был назначен очередной митинг, но его проведение было запрещено. По словам Гинзбурга, чтобы не подвергать людей опасности со стороны милиции, массовых акций не будет, но, чтобы не ослаблять напряжение, будут флешмобы и пикеты. Румянцев считает, что особенно важно сейчас не терять напор и солидарность среди оппозиции. «Как только мы начнем расходиться во мнениях, власти этим воспользуются и потянут ситуацию на себя», – говорит правозащитник. Последует ли за решением суда пересмотр регионального бюджета, который был составлен с учетом поступлений от автомобилистов, неизвестно.
В Калининграде отменено повышение транспортного налога. Областной суд признал принятые региональной думой ставки незаконными из-за нарушения законодательной процедуры. Правозащитники уверены: если бы не массовые акции протеста автомобилистов, тарифную сетку менять бы не стали.
Ставки транспортного налога в Калининградской области, принятые 30 ноября 2009 года, признаны недействительными. В 2010 году налог с автомобилистов будет взиматься по ставкам 2009 года. Дело в том, что 16 марта решением Калининградского областного суда было полностью удовлетворено требование прокурора области Алексея Самсонова, который утверждал, что новые ставки приняты с нарушением законодательной процедуры.
Федеральный закон, позволяющий регионам увеличивать ставки транспортного налога в размере до 10 раз от федеральных нормативов, принятый 28 ноября 2009 года, вступил в силу 1 января 2010 года. То есть депутаты, принимая 30 ноября 2009 года поправки в региональное законодательство, руководствовались законом, который еще не вступил в законную силу.
В категории автомобилей от 100 до 150 л. с. налог был поднят с 25 руб. до 44 руб., в категории от 150 до 200 л. с. – до 63 руб. Налог на мотоциклы увеличился с 50 до 150 рублей за одну лошадиную силу.
Кроме того, по мнению прокуратуры, была нарушена процедура принятия закона: несмотря на то что нормативный акт был принят 30 ноября, опубликован он был только на следующий день, 1 декабря.
Теперь у правительства области есть право оспорить решение суда, но, по мнению депутатов областной думы, делать этого никто не будет. Судебному решению предшествовали в регионе массовые выступления автомобилистов, которые требовали отмены новых ставок, и для правительства сейчас важно снять общественное напряжение. «Я точно знаю, что губернатор примет решение суда и не станет его оспаривать. Мое мнение, что он не ожидал такого резкого отпора от людей, когда на улицы выходили тысячи человек, – сказал депутат, выступавший против повышения ставок, Соломон Гинзбург. – Сейчас оппозиция и власть собираются подписать примирительный документ – Дорожную карту. Одно из требований для правительства – сохранение прежних налоговых ставок на время кризиса».
Впрочем, правозащитники не уверены, что правительство области не станет принимать новые ставки и на следующий год.
«Сейчас для губернатора судебное решение стало отличным выходом. Не принимая политических решений, он смог снять напряжение, но это не значит, что поправки не будут внесены и на следующий год», – предупреждает Георгий Румянцев, председатель общественного движения защиты автомобилистов.
На 20 марта в Калининграде был назначен очередной митинг, но его проведение было запрещено. По словам Гинзбурга, чтобы не подвергать людей опасности со стороны милиции, массовых акций не будет, но, чтобы не ослаблять напряжение, будут флешмобы и пикеты. Румянцев считает, что особенно важно сейчас не терять напор и солидарность среди оппозиции. «Как только мы начнем расходиться во мнениях, власти этим воспользуются и потянут ситуацию на себя», – говорит правозащитник. Последует ли за решением суда пересмотр регионального бюджета, который был составлен с учетом поступлений от автомобилистов, неизвестно.
четверг, 18 марта 2010 г.
Россия может отменить налог на прибыль
Российские власти хотят повысить инвестиционную привлекательность предприятий, чьи ценные бумаги не обращаются на бирже, отменив налог на прибыль при сделках с такими бумагами. Однако воспользоваться льготой смогут только очень крупные и неторопливые инвесторы.
Правительство рассматривает возможность отмены налога на прибыль при внебиржевых сделках с крупными пакетами ценных бумаг (capital gains). Таким образом власти хотят повысить привлекательность отечественных предприятий для инвесторов, пишет в среду газета «Ведомости».
По данным источников газеты, совещание у премьера Владимира Путина, на котором этот вопрос поднимался, прошло еще неделю назад. Согласно предложению Минэкономразвития, отмена 20−процентного налога на прибыль грозит только сделкам с крупными пакетами ценных бумаг (более 10%) и длительным сроком инвестирования (от пяти лет). Путин, по словам источников, предложение принципиально одобрил, в окончательной форме оно будет представлено правительству в апреле.
Эксперты, опрошенные газетой, сходятся в том, что данная мера действительно повысит инвестиционную привлекательность российских компаний, не входящих в «голубые фишки». Это может создать благоприятные условия для модернизации производства и реализации новых проектов «с нуля». Вместе с тем эксперты отмечают, что предусмотренный льготой срок вложения инвестиций слишком велик, поскольку для большинства венчурных фондов время вхождения в капитал составляет три-четыре года.
После катастрофического падения фондового рынка в конце 2008 года власти предприняли ряд мер по укреплению его стабильности. Так, Внешэкономбанк получил право фактических интервенций на российском фондовом рынке — он покупал дешевеющие акции «голубых фишек», не давая им совсем упасть в цене. Кроме того, правительство ввело налоговый вычет с налога на прибыль для инвесторов — физических лиц, чтобы стимулировать интерес населения к инвестициям.
«Физические лица, получающие доход на фондовом рынке, смогут иметь достаточно приличный вычет — до одного миллиона рублей», — заявил замглавы Минфина Сергей Шаталов. Льгота вступила в силу с 1 января 2010 года.
Инвестиции в Россию
По данным Росстата, в 2009 году иностранные инвестиции в российскую экономику составили $81,9 млрд, что на 21% меньше, чем в 2008 году. При этом размер прямых инвестиций сократился еще больше, на 41% (до $15,9 млрд). Всего на конец 2009 года в российской экономике находилось $268,2 млрд иностранных инвестиций, что на 1,4% больше, чем в 2008 году. Наибольший удельный вес в накопленном иностранном капитале приходился на инвестиции, осуществляемые на возвратной основе, — 55,5%
(на конец 2008 года — 51,6%), доля прямых инвестиций составила 40,7% (46,3%), портфельных — 3,8% (2,1%).
Наиболее крупный вклад в российскую экономику внес Кипр. Компании, зарегистрированные на этом острове, на конец 2009 года направили в Россию более $49 млрд, причем из них $33,5 млрд прямые инвестиции. На втором месте Нидерланды ($48,6 млрд, их них прямые — $29 млрд), на третьем — Люксембург ($37 млрд, из них прямые — $11,8 млрд).
Больше всего иностранных инвестиций в 2009 году было направлено в сферу оптовой и розничной торговли, на ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования (всего $22,8 млрд). На втором месте по привлекательности для иностранных инвесторов находится обрабатывающее производство ($22,2млрд), на третьем — транспорт и связь ($13,7 млрд).
Юрий Барсуков
Правительство рассматривает возможность отмены налога на прибыль при внебиржевых сделках с крупными пакетами ценных бумаг (capital gains). Таким образом власти хотят повысить привлекательность отечественных предприятий для инвесторов, пишет в среду газета «Ведомости».
По данным источников газеты, совещание у премьера Владимира Путина, на котором этот вопрос поднимался, прошло еще неделю назад. Согласно предложению Минэкономразвития, отмена 20−процентного налога на прибыль грозит только сделкам с крупными пакетами ценных бумаг (более 10%) и длительным сроком инвестирования (от пяти лет). Путин, по словам источников, предложение принципиально одобрил, в окончательной форме оно будет представлено правительству в апреле.
Эксперты, опрошенные газетой, сходятся в том, что данная мера действительно повысит инвестиционную привлекательность российских компаний, не входящих в «голубые фишки». Это может создать благоприятные условия для модернизации производства и реализации новых проектов «с нуля». Вместе с тем эксперты отмечают, что предусмотренный льготой срок вложения инвестиций слишком велик, поскольку для большинства венчурных фондов время вхождения в капитал составляет три-четыре года.
После катастрофического падения фондового рынка в конце 2008 года власти предприняли ряд мер по укреплению его стабильности. Так, Внешэкономбанк получил право фактических интервенций на российском фондовом рынке — он покупал дешевеющие акции «голубых фишек», не давая им совсем упасть в цене. Кроме того, правительство ввело налоговый вычет с налога на прибыль для инвесторов — физических лиц, чтобы стимулировать интерес населения к инвестициям.
«Физические лица, получающие доход на фондовом рынке, смогут иметь достаточно приличный вычет — до одного миллиона рублей», — заявил замглавы Минфина Сергей Шаталов. Льгота вступила в силу с 1 января 2010 года.
Инвестиции в Россию
По данным Росстата, в 2009 году иностранные инвестиции в российскую экономику составили $81,9 млрд, что на 21% меньше, чем в 2008 году. При этом размер прямых инвестиций сократился еще больше, на 41% (до $15,9 млрд). Всего на конец 2009 года в российской экономике находилось $268,2 млрд иностранных инвестиций, что на 1,4% больше, чем в 2008 году. Наибольший удельный вес в накопленном иностранном капитале приходился на инвестиции, осуществляемые на возвратной основе, — 55,5%
(на конец 2008 года — 51,6%), доля прямых инвестиций составила 40,7% (46,3%), портфельных — 3,8% (2,1%).
Наиболее крупный вклад в российскую экономику внес Кипр. Компании, зарегистрированные на этом острове, на конец 2009 года направили в Россию более $49 млрд, причем из них $33,5 млрд прямые инвестиции. На втором месте Нидерланды ($48,6 млрд, их них прямые — $29 млрд), на третьем — Люксембург ($37 млрд, из них прямые — $11,8 млрд).
Больше всего иностранных инвестиций в 2009 году было направлено в сферу оптовой и розничной торговли, на ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования (всего $22,8 млрд). На втором месте по привлекательности для иностранных инвесторов находится обрабатывающее производство ($22,2млрд), на третьем — транспорт и связь ($13,7 млрд).
Юрий Барсуков
суббота, 13 марта 2010 г.
Виды ответственности за неуплату налогов
Всем известно, что неуплата налогов в процессе предпринимательской деятельности чревата применением различных видов ответственности, которая может быть как персональной (уголовная и административная ответственность предпринимателей и должностных лиц организаций, а также штрафы по НК РФ для индивидуальных предпринимателей), так и ответственностью хозяйствующего субъекта в целом (налоговые штрафы для юридических лиц). Наиболее тягостными видами ответственности являются, безусловно, налоговая и уголовная. При этом многих налогоплательщиков интересует вопрос о том, как соотносятся эти виды ответственности, в частности - являются ли они взаимодополняющими и при каких условиях.
Вместе с тем с принятием в конце прошлого года Федерального закона от 29 декабря 2009 г. № 383-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 383-ФЗ) существенно изменился порядок привлечения налогоплательщиков к ответственности, предусмотренной как нормами Налогового, так у Уголовного кодексов. Этот закон прояснил разницу в структуре ответственности за неуплату налогов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, ввел новые основания для освобождения от ответственности, детализировал процедуру ее наложения.
Итак, в сегодняшнем выпуске нашей рассылки мы поговорим о соотношении разных видов юридической ответственности за неуплату налогов с 1 января 2010 г., а также об особенностях ее возложения.
Заплати налоги, штрафы и пени, и спи спокойно... в изоляторе! Одним из важнейших конституционных принципов, признаваемых неотъемлемой характеристикой правового государства, является правило о том, что никто не может быть повторно осужден за одно и то же преступление (ч. 1 ст. 50 Конституции РФ). Применительно к налоговым правоотношениям данный принцип конкретизируется в ст. 108 НК РФ: никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения. Памятуя об этом принципе, многие коммерсанты задаются вопросом: какая ответственность может быть возложена на них за неуплату налогов: уголовная, административная или налоговая, а может быть – все вместе?!
На самом деле, при разрешении данного вопроса необходимо понимать, что указанные виды ответственности накладываются на разных субъектов: административная и уголовная – на должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя), налоговая – на налогоплательщика в целом. Именно поэтому принцип о невозможности повторного привлечения к ответственности за одно и то же деяние в случае с неуплатой налогов не работает, ведь санкции в такой ситуации накладываются на разных лиц. К тому же, у каждого вида ответственности за неуплату налогов разные цели: у налоговой – компенсировать имущественный ущерб бюджетной системе, а у административной и уголовной – возместить вред, причиненный «неплательщиками» общественным отношениям.
Единственное, что объединяет указанные виды ответственности за нарушение норм налогового законодательства – это наличие у них общего события правонарушения, а именно: уклонение от уплаты налогов с организации или физического лица, либо неисполнение обязанностей налогового агента. При этом согласно новой редакции ст. 108 НК РФ основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах в любом случае является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу (хотя это и не означает, что органы МВД не вправе осуществлять оперативно-розыскные и иные мероприятия по выявлению налоговых преступлений).
Из указанной нормы НК РФ логически следует, что наложение налоговых санкций должно предшествовать привлечению к персональной ответственности должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя).
И действительно, с вступлением в силу Закона № 383-ФЗ была выстроена четкая последовательность наложения налоговой и уголовной ответственности за неуплату налогов. Теперь каждый налогоплательщик, получающий требование об уплате недоимки (штрафов, пени), сможет увидеть в этом требовании предупреждение о последствиях неуплаты соответствующей суммы в добровольном порядке: если недоимка не будет погашена в течение 2 месяцев со дня выставления требования (при условии что сумма недоимки достаточна для возложения уголовной ответственности), налоговики обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. В свою очередь, у правоохранителей возникнет обязанность проверить полученные материалы и вынести по ним решение – о возбуждении уголовного дела, либо об отказе в его возбуждении.
А что же будут делать сами налоговики, пока в правоохранительных органах решается вопрос о применении персональной ответственности за неуплату налогов?! На самом деле, их действия будут зависеть от того, какой правовой статус имеет их «жертва» - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
Юридическое лицо «платит» дважды
Как следует из сказанного выше, если должностное лицо организации (руководитель, главный бухгалтер, учредитель, менеджер) привлекается к уголовной ответственности, то для налоговых органов это не является препятствием по взысканию с организации налоговых санкций (штрафов) в соответствии с нормами НК РФ. Об этом прямо сказано в п. 4 ст. 108 НК РФ: привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством. Следовательно, направляя в правоохранительные органы собранный на налогоплательщика-организацию «компромат», налоговый орган не станет приостанавливать действия по взысканию с данной организации суммы налогов, штрафов и пени, отраженные в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Впрочем, налоговики все равно будут с нетерпением ждать исхода следственных действий, связанных с возбуждением уголовного дела в отношении должностных лиц организации. Ведь они знают, что если должностное лицо признает свою вину в ходе судебного разбирательства или в порядке особого производства (то есть когда решение по уголовному делу выносится при признании обвиняемым своей вины и с согласия обвинителя и потерпевшего без анализа фактических обстоятельств дела), и это будет отражено в решении суда по уголовному делу, то в рамках арбитражного спора налоговики будут освобождены от обязанности доказывать вину организации в совершении налогового правонарушения. Данная позиция была высказана Президиумом ВАС РФ в постановлении от 20 мая 2008 г. № 15555/07 со ссылкой на п. 4 ст. 110 НК РФ, по которому вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей. Поэтому если вина должностного лица уже установлена в рамках уголовного дела, то, согласно ч. 4 ст. 69 АПК РФ, она является обстоятельством, не подлежащим доказыванию в рамках арбитражного процесса – это существенно упрощает для налоговых органов ведение судебного спора с организацией об обоснованности доначисления налогов.
Если же правоохранительным органом, рассмотревшим полученные от налоговиков материалы по выявленным фактам неуплаты налогов будет вынесен отказ в возбуждении уголовного дела – то это еще станет гарантией победы налогоплательщика в арбитражном суде, и ему еще придется доказать, что основания для возложения налоговой ответственности, так же как и для возложения уголовной отсутствовали. При этом доказать это удается далеко не всегда (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25 августа 2009 г. № А33-8060/2007).
Хотя если организация окажется сговорчивой, и отступит перед риском привлечения своих должностных лиц к уголовной ответственности, ситуация изменится. Законом № 383-ФЗ были внесены изменения в примечание к ст. 199 УК, согласно ч. 2 которого лицо, впервые совершившее соответствующее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ. Это следует также из положений ст. 28.1 УПК РФ, согласно которой уголовное преследование прекращается в случае, если до окончания предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (то есть уплачена недоимка, пени, штрафы).
Напомним также, что как мы писали в нашей рассылке «Налоговые проверки: правила самообороны», другой важный «бонус» добровольной уплаты налогов по требованию налоговиков состоит в том, что в случае последующего выигрыша в арбитражном споре, ранее уплаченные деньги можно будет взыскать с учетом процентов. Разобравшись с юридическими лицами, поговорим об ответственности индивидуальных предпринимателей, которая имеет существенные особенности.
Индивидуальный предприниматель, как субъект «льготной» ответственности
Скажем сразу: привлечь индивидуального предпринимателя одновременно к налоговой и к уголовной ответственности по действующему законодательству невозможно. А все потому, что в соответствии со ст. 9 НК РФ, индивидуальные предприниматели в налоговых правоотношениях рассматриваются как налогоплательщики – физические лица (то же самое следует из текста главы 23 НК РФ). Именно поэтому на одно и то же физическое лицо не может быть возложена и налоговая и уголовная ответственность – ведь это противоречило бы конституционным принципам, о которых мы говорили выше.
Данные вывод соответствует разъяснениям Пленума ВАС, предоставленным в постановлении № 5 от 28 февраля 2001 г. «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации». В этом судебном акте было сказано, что одно и то же правоотношение не может одновременно квалифицироваться как налоговое и иное, не являющееся налоговым, в связи с чем налогоплательщик - физическое лицо за совершенное им деяние не может быть одновременно привлечен к налоговой и иной ответственности.
То же самое подтверждают и нижестоящие арбитражные суды. В качестве примера приведем постановление ФАС Западно-Сибирского округа № А70-3884/2008 от 2 февраля 2010 г. В рассматриваемом случае предпринимателю по результатам налоговой проверки были доначислены налоговая недоимка, пени и штрафы. Обжалуя данное решение, предприниматель указал на тот факт, что за аналогичный налоговый период он уже привлекался к ответственности в виде штрафа за неуплату данного налога в уголовном порядке. Суд согласился с его доводами и отказал налоговикам во взыскании с предпринимателя штрафных санкций, указав в обоснование своего решения на ст. 108 НК РФ, которая предусматривает невозможность повторного привлечения лица за одно и то же налоговое правонарушение.
Таким образом, законодатель пошел навстречу индивидуальным предпринимателям, для которых налоговая и уголовная ответственность являются взаимоисключающими. Это означает, что если правоохранительные органы по результатам анализа поступивших из налогового органа материалов принимают решение о возбуждении уголовного дела, и предприниматель привлекается к уголовной ответственности в суде, с него уже не могут быть взысканы налоговые санкции по НК РФ, что прямо следует из п. 15.1 ст. 101 НК РФ. Напротив, если органы внутренних дел сочтут, что оснований для наложения уголовных санкций недостаточно (например, по причине отсутствия прямого умысла на уклонение от уплаты налогов, либо из-за недостаточно большого размера выявленной недоимки), предприниматель привлекается к налоговой ответственности и впоследствии получает возможность оспаривать решение налогового органа в арбитражном суде.
Впрочем, индивидуальным предпринимателям также как и юридическим лицам в любом случае доступна возможность избавиться от риска уголовной ответственности за счет добровольного исполнения требования налогового органа об уплате налогов, пени и штрафов.
Вместе с тем с принятием в конце прошлого года Федерального закона от 29 декабря 2009 г. № 383-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 383-ФЗ) существенно изменился порядок привлечения налогоплательщиков к ответственности, предусмотренной как нормами Налогового, так у Уголовного кодексов. Этот закон прояснил разницу в структуре ответственности за неуплату налогов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, ввел новые основания для освобождения от ответственности, детализировал процедуру ее наложения.
Итак, в сегодняшнем выпуске нашей рассылки мы поговорим о соотношении разных видов юридической ответственности за неуплату налогов с 1 января 2010 г., а также об особенностях ее возложения.
Заплати налоги, штрафы и пени, и спи спокойно... в изоляторе! Одним из важнейших конституционных принципов, признаваемых неотъемлемой характеристикой правового государства, является правило о том, что никто не может быть повторно осужден за одно и то же преступление (ч. 1 ст. 50 Конституции РФ). Применительно к налоговым правоотношениям данный принцип конкретизируется в ст. 108 НК РФ: никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения. Памятуя об этом принципе, многие коммерсанты задаются вопросом: какая ответственность может быть возложена на них за неуплату налогов: уголовная, административная или налоговая, а может быть – все вместе?!
На самом деле, при разрешении данного вопроса необходимо понимать, что указанные виды ответственности накладываются на разных субъектов: административная и уголовная – на должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя), налоговая – на налогоплательщика в целом. Именно поэтому принцип о невозможности повторного привлечения к ответственности за одно и то же деяние в случае с неуплатой налогов не работает, ведь санкции в такой ситуации накладываются на разных лиц. К тому же, у каждого вида ответственности за неуплату налогов разные цели: у налоговой – компенсировать имущественный ущерб бюджетной системе, а у административной и уголовной – возместить вред, причиненный «неплательщиками» общественным отношениям.
Единственное, что объединяет указанные виды ответственности за нарушение норм налогового законодательства – это наличие у них общего события правонарушения, а именно: уклонение от уплаты налогов с организации или физического лица, либо неисполнение обязанностей налогового агента. При этом согласно новой редакции ст. 108 НК РФ основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах в любом случае является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу (хотя это и не означает, что органы МВД не вправе осуществлять оперативно-розыскные и иные мероприятия по выявлению налоговых преступлений).
Из указанной нормы НК РФ логически следует, что наложение налоговых санкций должно предшествовать привлечению к персональной ответственности должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя).
И действительно, с вступлением в силу Закона № 383-ФЗ была выстроена четкая последовательность наложения налоговой и уголовной ответственности за неуплату налогов. Теперь каждый налогоплательщик, получающий требование об уплате недоимки (штрафов, пени), сможет увидеть в этом требовании предупреждение о последствиях неуплаты соответствующей суммы в добровольном порядке: если недоимка не будет погашена в течение 2 месяцев со дня выставления требования (при условии что сумма недоимки достаточна для возложения уголовной ответственности), налоговики обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. В свою очередь, у правоохранителей возникнет обязанность проверить полученные материалы и вынести по ним решение – о возбуждении уголовного дела, либо об отказе в его возбуждении.
А что же будут делать сами налоговики, пока в правоохранительных органах решается вопрос о применении персональной ответственности за неуплату налогов?! На самом деле, их действия будут зависеть от того, какой правовой статус имеет их «жертва» - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
Юридическое лицо «платит» дважды
Как следует из сказанного выше, если должностное лицо организации (руководитель, главный бухгалтер, учредитель, менеджер) привлекается к уголовной ответственности, то для налоговых органов это не является препятствием по взысканию с организации налоговых санкций (штрафов) в соответствии с нормами НК РФ. Об этом прямо сказано в п. 4 ст. 108 НК РФ: привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством. Следовательно, направляя в правоохранительные органы собранный на налогоплательщика-организацию «компромат», налоговый орган не станет приостанавливать действия по взысканию с данной организации суммы налогов, штрафов и пени, отраженные в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Впрочем, налоговики все равно будут с нетерпением ждать исхода следственных действий, связанных с возбуждением уголовного дела в отношении должностных лиц организации. Ведь они знают, что если должностное лицо признает свою вину в ходе судебного разбирательства или в порядке особого производства (то есть когда решение по уголовному делу выносится при признании обвиняемым своей вины и с согласия обвинителя и потерпевшего без анализа фактических обстоятельств дела), и это будет отражено в решении суда по уголовному делу, то в рамках арбитражного спора налоговики будут освобождены от обязанности доказывать вину организации в совершении налогового правонарушения. Данная позиция была высказана Президиумом ВАС РФ в постановлении от 20 мая 2008 г. № 15555/07 со ссылкой на п. 4 ст. 110 НК РФ, по которому вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей. Поэтому если вина должностного лица уже установлена в рамках уголовного дела, то, согласно ч. 4 ст. 69 АПК РФ, она является обстоятельством, не подлежащим доказыванию в рамках арбитражного процесса – это существенно упрощает для налоговых органов ведение судебного спора с организацией об обоснованности доначисления налогов.
Если же правоохранительным органом, рассмотревшим полученные от налоговиков материалы по выявленным фактам неуплаты налогов будет вынесен отказ в возбуждении уголовного дела – то это еще станет гарантией победы налогоплательщика в арбитражном суде, и ему еще придется доказать, что основания для возложения налоговой ответственности, так же как и для возложения уголовной отсутствовали. При этом доказать это удается далеко не всегда (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25 августа 2009 г. № А33-8060/2007).
Хотя если организация окажется сговорчивой, и отступит перед риском привлечения своих должностных лиц к уголовной ответственности, ситуация изменится. Законом № 383-ФЗ были внесены изменения в примечание к ст. 199 УК, согласно ч. 2 которого лицо, впервые совершившее соответствующее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ. Это следует также из положений ст. 28.1 УПК РФ, согласно которой уголовное преследование прекращается в случае, если до окончания предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (то есть уплачена недоимка, пени, штрафы).
Напомним также, что как мы писали в нашей рассылке «Налоговые проверки: правила самообороны», другой важный «бонус» добровольной уплаты налогов по требованию налоговиков состоит в том, что в случае последующего выигрыша в арбитражном споре, ранее уплаченные деньги можно будет взыскать с учетом процентов. Разобравшись с юридическими лицами, поговорим об ответственности индивидуальных предпринимателей, которая имеет существенные особенности.
Индивидуальный предприниматель, как субъект «льготной» ответственности
Скажем сразу: привлечь индивидуального предпринимателя одновременно к налоговой и к уголовной ответственности по действующему законодательству невозможно. А все потому, что в соответствии со ст. 9 НК РФ, индивидуальные предприниматели в налоговых правоотношениях рассматриваются как налогоплательщики – физические лица (то же самое следует из текста главы 23 НК РФ). Именно поэтому на одно и то же физическое лицо не может быть возложена и налоговая и уголовная ответственность – ведь это противоречило бы конституционным принципам, о которых мы говорили выше.
Данные вывод соответствует разъяснениям Пленума ВАС, предоставленным в постановлении № 5 от 28 февраля 2001 г. «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации». В этом судебном акте было сказано, что одно и то же правоотношение не может одновременно квалифицироваться как налоговое и иное, не являющееся налоговым, в связи с чем налогоплательщик - физическое лицо за совершенное им деяние не может быть одновременно привлечен к налоговой и иной ответственности.
То же самое подтверждают и нижестоящие арбитражные суды. В качестве примера приведем постановление ФАС Западно-Сибирского округа № А70-3884/2008 от 2 февраля 2010 г. В рассматриваемом случае предпринимателю по результатам налоговой проверки были доначислены налоговая недоимка, пени и штрафы. Обжалуя данное решение, предприниматель указал на тот факт, что за аналогичный налоговый период он уже привлекался к ответственности в виде штрафа за неуплату данного налога в уголовном порядке. Суд согласился с его доводами и отказал налоговикам во взыскании с предпринимателя штрафных санкций, указав в обоснование своего решения на ст. 108 НК РФ, которая предусматривает невозможность повторного привлечения лица за одно и то же налоговое правонарушение.
Таким образом, законодатель пошел навстречу индивидуальным предпринимателям, для которых налоговая и уголовная ответственность являются взаимоисключающими. Это означает, что если правоохранительные органы по результатам анализа поступивших из налогового органа материалов принимают решение о возбуждении уголовного дела, и предприниматель привлекается к уголовной ответственности в суде, с него уже не могут быть взысканы налоговые санкции по НК РФ, что прямо следует из п. 15.1 ст. 101 НК РФ. Напротив, если органы внутренних дел сочтут, что оснований для наложения уголовных санкций недостаточно (например, по причине отсутствия прямого умысла на уклонение от уплаты налогов, либо из-за недостаточно большого размера выявленной недоимки), предприниматель привлекается к налоговой ответственности и впоследствии получает возможность оспаривать решение налогового органа в арбитражном суде.
Впрочем, индивидуальным предпринимателям также как и юридическим лицам в любом случае доступна возможность избавиться от риска уголовной ответственности за счет добровольного исполнения требования налогового органа об уплате налогов, пени и штрафов.
понедельник, 15 февраля 2010 г.
Минфин попытается «прикрыть» трансграничные налоговые схемы
Существует известная налоговая схема по снижению налоговой нагрузки за счет использования льготных ставок налогообложения, которые обычно предусматриваются межгосударственными соглашениями об избежании двойного налогообложения. С этой целью в иностранном государстве регистрируется фирма, в то время как реальный получатель доходов от ее деятельности находится в России. Причем благодаря возникающей в их отношениях «трансграничности» появляется возможность использовать выгодные ставки налогов применительно к выплачиваемым дивидендам, процентам по займам, роялти, которые установлены не в НК РФ, а в соответствующем межгосударственном соглашении об избежании двойного налогообложения.
Минфину России эта схема давно известна, и теперь он предлагает внести в ст. 7 НК РФ дополнение, из которого следовало бы, что если фактическим получателем доходов с иностранной фирмы является нерезидент соответствующего зарубежного государства, то для исчисления и уплаты налогов должны применяться налоговые ставки, предусмотренные НК РФ. То есть, применить более низкую налоговую ставку все равно не удастся. Пока неизвестно, как будет реализовано данное предложение в техническом плане (например, неясно, как налоговики чиновники собираются отслеживать денежные потоки за границей), зато по имеющейся информации оно уже получило поддержку Президента.
Минфину России эта схема давно известна, и теперь он предлагает внести в ст. 7 НК РФ дополнение, из которого следовало бы, что если фактическим получателем доходов с иностранной фирмы является нерезидент соответствующего зарубежного государства, то для исчисления и уплаты налогов должны применяться налоговые ставки, предусмотренные НК РФ. То есть, применить более низкую налоговую ставку все равно не удастся. Пока неизвестно, как будет реализовано данное предложение в техническом плане (например, неясно, как налоговики чиновники собираются отслеживать денежные потоки за границей), зато по имеющейся информации оно уже получило поддержку Президента.
среда, 10 февраля 2010 г.
В сети у налоговой инспекции
Федеральная налоговая служба РФ все больше уходит в виртуальную реальность. Теперь на сайте ведомства www.nalog.ru у россиян есть возможность узнать свои долги по налогу на доходы физлиц. Впрочем, за налогоплательщика это может сделать любой, кто знает его ИНН. И распорядиться информацией по своему усмотрению.
За большинство россиян НДФЛ платит работодатель, перечисляя государству 13% дохода работника. Поэтому с помощью нового сервиса можно узнать, насколько трепетно начальство относится к этой обязанности. До сего времени раздел "Личный кабинет налогоплательщика" на главной странице сайта Федеральной налоговой службы РФ оповещал о долгах лишь по имущественному, транспортному и земельному налогам. Как тогда, так и сейчас, для получения информации необходимы лишь фамилия, имя и индивидуальный номер налогоплательщика.
Войти в "Личный кабинет налогоплательщика" можно как через соответствующую ссылку, так и через баннер "Узнайте вашу задолженность". При входе в "приватную" зону сайт предупреждает - сведения, полученные с использованием данного сервиса, не составляют налоговую тайну. И тут же вопрошает, мол, согласны ли вы предоставить персональные данные для обработки и формирования платежных документов на сервере ФНС России? Если нет тайны, зачем спрашивать-то, пиксели на мониторе жечь? Ведь налоговой тайной являются любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, кроме данных об ИНН и нарушениях законодательства о налогах и сборах. А значит, теперь любое заинтересованное лицо в состоянии выяснить налоговую порядочность потенциального работника или заемщика. Не хочешь портить о себе впечатление - плати налоги и спи спокойно.
Исповедь должника
Отдел экономики "МК" решил проверить на себе, как функционирует обновленный сервис. Были выбраны две кандидатки: одна точно знала об имевшейся у нее задолженности по налогу на имущество в 31 рубль, а вторая столь же твердо была уверена в том, что чиста перед бюджетом. После долгих попыток войти в личный кабинет (нужно было набрать ИНН, Ф.И.О., регион постоянной регистрации и "противороботный" набор цифр), обе получили неожиданный результат.
Должница, имеющая постоянную регистрацию в ином субъекте Федерации, ничего о себе не узнала. Система все время выдавала ошибку, а потом и вовсе отказалась выдавать данные из запрошенного региона. Это притом что региональный налоговый орган подобный сайт создал сам еще два года назад. Значит, все дело в перегруженности сервера?
А вот считающая себя добросовестной плательщицей с изумлением обнаружила пени за тот же налог на имущество в размере 166 рублей 05 копеек. "За что?!" - завопила она.
Ответы на все вопросы решили искать в ФНС.
- Сервис "Узнайте вашу задолженность" отражает актуальные данные о задолженности физических лиц, которые имеются на текущую дату. Если информация не найдена, значит, долгов нет. Если долг имеется, предусмотрена возможность печати платежных документов. (Они обязательны к приему в Сбербанке.) При несогласии с данными сервиса налогоплательщику следует обратиться в свою налоговую инспекцию, ее контакты будут указаны после обработки запроса, - пояснила "МК" советник руководителя ФНС Аэлита Байчурина. По ее словам, сервисом могут воспользоваться жители всех регионов РФ. Периодические проблемы с доступом связаны с массовым обращением пользователей к сервису: нагрузка на сайт возросла в разы (от 12- 14 тысяч пользователей в час до 40- 50 тысяч пользователей в час).
После тягостных раздумий совет обратиться в свою налоговую инспекцию новоявленной неплательщицей был отвергнут. Телефоны "своей" налоговой, любезно указанные прямо в таблице с недоимками, были упорно заняты. Ехать, потратив на дорогу время и деньги, чтобы в лучшем случае получить весьма небольшую сумму на свой счет через несколько месяцев? Лучше уж заплатить.
Квитанцию на оплату можно распечатать прямо с сайта. Правда, она почему-то размером вдвое меньше обычного. Однако кассирша в банке невозмутимо приняла ее к оплате, попросив только дописать свой адрес.
Электронное правительство начинается фискально
Зам. руководителя Центра фискальной политики Александр Дерюгин считает, что новый сервис позволит несколько повысить собираемость налогов - многим гражданам неудобно посещать налоговые органы, чтобы узнать свои долги. А сами налоговые органы их, как правило, о наличии долгов не уведомляют. В то же время сведения, которые налоговики с помощью данного сервиса представляют любому, знающему ИНН гражданина, находятся на грани дозволенного. Но не переходят ее: "Там есть только задолженность, но нет данных об объеме доходов и имуществе гражданина, а в случае отсутствия задолженности или после ее погашения там и вовсе нет интересной информации". Впрочем, данные о недоимках, которые представляет система ФНС, стоит расценивать как справку, а не как истину в последней инстанции. "Не думаю, что распечатка с сайта имеет юридическую силу - это не официальная информация, на ней нет подписи и печати. Если человек не согласен с суммой задолженности, то в суд он с ней не пойдет".
Налоговый эксперт считает, что более удобным вариантом был бы защищенный доступ к персональной выписке за большой период времени, чтобы гражданину было понятно, откуда тянутся те или иные пени. "Это лишь первые шаги программы "Электронное правительство", в будущем, наверное, система станет удобнее", - предположил он. К слову, Интернет уже принес госбюджету доход. С 6 декабря, когда был запущен сервис, "платежки" с сайта распечатали порядка 10 млн. пользователей. Пустые бумажки на печать у нас отправлять не принято. Значит, эти люди являются потенциальными должниками. Суммарные платежи такого числа людей - неплохая прибавка для тощей госказны. Для самих граждан эта услуга тоже полезна. Не секрет, что судебные приставы имеют привычку включать должников в список невыездных из страны - о чем человек может с изумлением узнать прямо в аэропорту. Особенно часто такое бывает, если менялось место жительства или человек живет не по месту постоянной регистрации: некому было прийти на почту за повесткой в суд, а решение тот может принять и заочно. Причем дело может касаться очень давних времен.
Так, одной из авторов этих строк в прошлом году пришла повестка в суд по иску налоговой о взыскании транспортного налога с машины, проданной в… 1990 году. Причем иск был подан налоговой в суд по месту жительства пятнадцатилетней давности. И хорошо, что повестка нашла адресата, иначе осенняя поездка в Египет могла бы не состояться. Так что, граждане, стоит заглядывать в "кабинет налогоплательщика" почаще.
МК.РУ - Елена Мишина
За большинство россиян НДФЛ платит работодатель, перечисляя государству 13% дохода работника. Поэтому с помощью нового сервиса можно узнать, насколько трепетно начальство относится к этой обязанности. До сего времени раздел "Личный кабинет налогоплательщика" на главной странице сайта Федеральной налоговой службы РФ оповещал о долгах лишь по имущественному, транспортному и земельному налогам. Как тогда, так и сейчас, для получения информации необходимы лишь фамилия, имя и индивидуальный номер налогоплательщика.
Войти в "Личный кабинет налогоплательщика" можно как через соответствующую ссылку, так и через баннер "Узнайте вашу задолженность". При входе в "приватную" зону сайт предупреждает - сведения, полученные с использованием данного сервиса, не составляют налоговую тайну. И тут же вопрошает, мол, согласны ли вы предоставить персональные данные для обработки и формирования платежных документов на сервере ФНС России? Если нет тайны, зачем спрашивать-то, пиксели на мониторе жечь? Ведь налоговой тайной являются любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, кроме данных об ИНН и нарушениях законодательства о налогах и сборах. А значит, теперь любое заинтересованное лицо в состоянии выяснить налоговую порядочность потенциального работника или заемщика. Не хочешь портить о себе впечатление - плати налоги и спи спокойно.
Исповедь должника
Отдел экономики "МК" решил проверить на себе, как функционирует обновленный сервис. Были выбраны две кандидатки: одна точно знала об имевшейся у нее задолженности по налогу на имущество в 31 рубль, а вторая столь же твердо была уверена в том, что чиста перед бюджетом. После долгих попыток войти в личный кабинет (нужно было набрать ИНН, Ф.И.О., регион постоянной регистрации и "противороботный" набор цифр), обе получили неожиданный результат.
Должница, имеющая постоянную регистрацию в ином субъекте Федерации, ничего о себе не узнала. Система все время выдавала ошибку, а потом и вовсе отказалась выдавать данные из запрошенного региона. Это притом что региональный налоговый орган подобный сайт создал сам еще два года назад. Значит, все дело в перегруженности сервера?
А вот считающая себя добросовестной плательщицей с изумлением обнаружила пени за тот же налог на имущество в размере 166 рублей 05 копеек. "За что?!" - завопила она.
Ответы на все вопросы решили искать в ФНС.
- Сервис "Узнайте вашу задолженность" отражает актуальные данные о задолженности физических лиц, которые имеются на текущую дату. Если информация не найдена, значит, долгов нет. Если долг имеется, предусмотрена возможность печати платежных документов. (Они обязательны к приему в Сбербанке.) При несогласии с данными сервиса налогоплательщику следует обратиться в свою налоговую инспекцию, ее контакты будут указаны после обработки запроса, - пояснила "МК" советник руководителя ФНС Аэлита Байчурина. По ее словам, сервисом могут воспользоваться жители всех регионов РФ. Периодические проблемы с доступом связаны с массовым обращением пользователей к сервису: нагрузка на сайт возросла в разы (от 12- 14 тысяч пользователей в час до 40- 50 тысяч пользователей в час).
После тягостных раздумий совет обратиться в свою налоговую инспекцию новоявленной неплательщицей был отвергнут. Телефоны "своей" налоговой, любезно указанные прямо в таблице с недоимками, были упорно заняты. Ехать, потратив на дорогу время и деньги, чтобы в лучшем случае получить весьма небольшую сумму на свой счет через несколько месяцев? Лучше уж заплатить.
Квитанцию на оплату можно распечатать прямо с сайта. Правда, она почему-то размером вдвое меньше обычного. Однако кассирша в банке невозмутимо приняла ее к оплате, попросив только дописать свой адрес.
Электронное правительство начинается фискально
Зам. руководителя Центра фискальной политики Александр Дерюгин считает, что новый сервис позволит несколько повысить собираемость налогов - многим гражданам неудобно посещать налоговые органы, чтобы узнать свои долги. А сами налоговые органы их, как правило, о наличии долгов не уведомляют. В то же время сведения, которые налоговики с помощью данного сервиса представляют любому, знающему ИНН гражданина, находятся на грани дозволенного. Но не переходят ее: "Там есть только задолженность, но нет данных об объеме доходов и имуществе гражданина, а в случае отсутствия задолженности или после ее погашения там и вовсе нет интересной информации". Впрочем, данные о недоимках, которые представляет система ФНС, стоит расценивать как справку, а не как истину в последней инстанции. "Не думаю, что распечатка с сайта имеет юридическую силу - это не официальная информация, на ней нет подписи и печати. Если человек не согласен с суммой задолженности, то в суд он с ней не пойдет".
Налоговый эксперт считает, что более удобным вариантом был бы защищенный доступ к персональной выписке за большой период времени, чтобы гражданину было понятно, откуда тянутся те или иные пени. "Это лишь первые шаги программы "Электронное правительство", в будущем, наверное, система станет удобнее", - предположил он. К слову, Интернет уже принес госбюджету доход. С 6 декабря, когда был запущен сервис, "платежки" с сайта распечатали порядка 10 млн. пользователей. Пустые бумажки на печать у нас отправлять не принято. Значит, эти люди являются потенциальными должниками. Суммарные платежи такого числа людей - неплохая прибавка для тощей госказны. Для самих граждан эта услуга тоже полезна. Не секрет, что судебные приставы имеют привычку включать должников в список невыездных из страны - о чем человек может с изумлением узнать прямо в аэропорту. Особенно часто такое бывает, если менялось место жительства или человек живет не по месту постоянной регистрации: некому было прийти на почту за повесткой в суд, а решение тот может принять и заочно. Причем дело может касаться очень давних времен.
Так, одной из авторов этих строк в прошлом году пришла повестка в суд по иску налоговой о взыскании транспортного налога с машины, проданной в… 1990 году. Причем иск был подан налоговой в суд по месту жительства пятнадцатилетней давности. И хорошо, что повестка нашла адресата, иначе осенняя поездка в Египет могла бы не состояться. Так что, граждане, стоит заглядывать в "кабинет налогоплательщика" почаще.
МК.РУ - Елена Мишина
Подписаться на:
Сообщения (Atom)